金融学双学位财政学题及答案.doc

财政学复习资料 一、市场失灵的主要表现 :市场失灵指市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动 “转移性支出”，是指政府单方面的，无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。 六、衡量财政活动规模的指标：财政支出增长弹性系数:与1比较 七、1、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随着提高。 2、皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论：在危机时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加 3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：经济发展达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的增长速度将大大超过其他方面的增长速度，也会快于GDP的增长速度。 八、一般而言，再从发展中国家过渡到发达国家，财政支出中购买性支出呈下降趋势，而转移性支出呈上升趋势。 九、我国教育经费来源结构 政府投入为主，60％ 社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育来源 十、科学研究费支出 基础性、公益性及高新科技的科研经费——政府应用性的科研经费——微观主体 政府投资特点： 投资目的：侧重社会经济效益 投资主体：预算资金或政府融资 投资客体：大型长期项目、开发型和战略型投资 十二、政府投资决策标准：资本——产出比率最小化、资本——劳动力最大化、就业创造标准 十三、政府投融资：是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。如:政策性银行。 十四、西方各国社会保障制度的类型 （1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型 （4）节俭基金型 十五、养老社会保险的筹资模式 现收现付式、基金式 个人帐户与统筹帐户相结合 我国财政收入有税收和收费构成，有税收为主 税收三性：强制性、无偿性、固定性 十九、税收分类 所得课税：以纳税人的净所得为课税对象的税种，包括个人所得税、企业所得税等。 商品课税：以商品为课税对象的税种，包括增值税、营业税、消费税、关税等。 财产课税：以各类动产和不动产为课税对象的税种，包括财产税、遗产税、赠与税等。 直接税：税负不能转嫁的税种，如所得和财产课税。 间接税：税负能够转嫁的税种，如商品课。 二十、税负转嫁方式 1．前转方式 2．后转方式 3．其他转嫁方式（1）混转（散转） （2）消转 （3）税收资本化 二十一、税负转嫁与归宿的一般规律 1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁 3. 课税范围广的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁 4. 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 5. 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁 二十二、商品课税的特征 : 1．课征普遍 2．以商品和非商品的流转额为计税依据 3．实行比例税率 4．计征简便 商品课税的功能 : 1．能保证财政收入及时、稳定的实现 2．具有调节生产和消费的积极效应 二十三、增值税特点：减少偷税漏税；保证财政收入的稳定；避免重复征税，促进专业化生产；有利于出口退税。 二十四、增值税三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 二十五、所得课税的特点 优点：税负相对公平 一般不存在重复征税问题 有利于维护国家的经济权益 课税有弹性 缺点：受企业利润水平和人均收入水平的影响 累进课税方法会在一定程度上压抑积极性 计征管理较复杂 所得课税的功能：国家筹措资金的重要手段 促进社会公平分配 经济的自动稳定器 二十六：1、工资、薪金所得适合用超额累进税率，税率为5%~45% 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，使用5%~35%的超额累进税率 3、稿酬所得，比例税率，20%，按纳税额减征30% 4、劳务报酬，20%，比例税率 5、特许权使用费，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然和其他所得，比例税率，20% 二十八：国家预算类别 （一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预