第4章资产(上).ppt

银行存款余额调节表 2010年8月31日 单位：元 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 199487 162000 1500 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 445550 114821 200384 调整后的余额 359987 调整后的余额 359987 更正错账：银行存款日记账余额＝201287＋（6800－8600）＝199487元 银行对账单余额＝346550＋（110000－11000）＝445550元 4-1： 4-2：某公司为增值税一般纳税人，2011年10月份发生以下经济业务： （1）10月2日，公司出纳刘钊因上个月工作失误，缴纳赔偿现金200元； （2）10月10日，公司销售给阳光商店一批商品，价款10万元，增值税税款1.7万元，付款条件为2/10、N/30（按价款计算）； （3）10月12日，公司销售给玉泉商店一批商品，价款20万元，增值税税款3.4万元，玉泉公司当即开出一张商业汇票； （4）10月18日，阳光商店支付产品的货款，公司收到存入银行； （5）10月25日，用现金缴纳明珠公司包装物押金600元； （6）10月30日，为购买原材料预付宝华公司货款15万元； （7） 10月31日，经公司董事会批准转销已破产无法收回的天盛公司债权16000元。 要求：根据以上资料进行相关的会计处理 （1）借：库存现金 200 贷：其他应收款—刘钊 200 （2）借：应收账款—阳光商店 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17000 （3）借：应收票据—玉泉商店 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 4-2： （4）借：银行存款 115000 财务费用 2000 贷：应收账款—阳光商店 117000 （5）借：其他应收款—明珠公司 600 贷：库存现金 600 （6）借：预付账款—宝华公司 150000 贷：银行存款 150000 （7）借：坏账准备 16000 贷：应收账款—天盛公司 16000 4-3：某公司原材料按实际成本核算，2011年8月公司发生下列材料采购业务： （1）公司购入甲材料7000千克，单价10元，价款70000元，增值税额11900元，装卸费1100元，款项均通过银行付清； （2）购入乙材料200吨，单价800元，价款160000元，增值税额27200元，款项未付； （3）购进丙材料3000千克，单价20元，价款60000元，增值税额10200元，开具一张商业承兑汇票； （4）用银行存款150000元预付订购丁材料货款； （5）本月已预付款的丁材料月底到货，价款200000元，增值税额为34000元，并补付尾款。 注：本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库 要求：编制上述业务的会计分录。 （1）借：原材料—甲材料 71100 应交税费—应交增值税（进项税额） 11900 贷：银行存款 83000 （2）借：原材料—乙材料 160000