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企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈 课堂练习 判断题： 1、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致牵制制度失控，容易引起相关责任人舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。 2、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：工程项目中工程建设内部控制对财务部门的要求 3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。 A、对 B、错 答案：a 4、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定，退出条件和程序应当予以明确。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：应当符合国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。 5、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。 6、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准。 7、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖公章后存档。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：还应由企业负责人签字并盖章 8、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。 9、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随意改变。 10、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：是内部控制应用指引——社会责任里对产品质量的要求。 11、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。 单选题： 1、企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（ ）决策审批或者联签制度。 A、董事长或执行董事 B、总经理 C、集体 D、员工 答案：c 题目解析：应当实行集体决策审批 2、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（ ）相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。 A、特殊业务 B、辅助业务 C、主营业务 D、经营所有业务 答案：c 题目解析：企业并购要和原来经营主业相协调，否则会造成极大并购风险，导致企业经营风险。 3、研究项目委托外单位承担的，应当采用（ ）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 A、投标方式 B、研发人员推荐 C、招标方式 D、项目负责人确定 答案：c 题目解析：应当采用招标方式确定受托单位 4、企业正式对外签订的合同，应当由（ ）签名并加盖有关印章。 A、签订合同经办人 B、企业财务负责人或其授权人 C、企业法定代表人或其授权人 D、销售总监或其授权人 答案：c 题目解析：应该是企业法定代表人或其授权人 5、企业的战略规划制定的根据是（ ）。 A、经营计划 B、全面预算 C、发展目标 D、分析报告 答案：c 题目解析：战略规划制定的根据是企业发展目标。 6、企业应当加强（ ）管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。 A、收款环节 B、付款环节 C、发货环节 D、收货环节 答案：c 题目解析：在销售业务内控环节中，企业应当加强发货管理。 7、对于境外客户和新开发客户，应当建立（ ）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。 A、信用保证 B、应收账款 C、销售回款 D、信用评估 答案：a 题目