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ACCA考试《F3财务会计》讲义辅导3
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? 11.2 Accounting records
Data Sources
↓
Books of prime entry
↓
Ledger accounts
↓
Trial balance
↓
Financial Statements
Problem: numerous transactions each day, very difficult to record individual transaction directly to the general ledger.
Solution: group similar transactions together and record them in one of the books of prime entry books of original entry Books of prime entry:
Several books of prime entry exist, each recording a different type of transaction:
●Sales day book: credit sales
●Purchases day book: credit purchases
●Cash received day book: cash receipt
●Cheque payments day book: cash payment
●Petty cash book: all small cash transactions
●The journal: all transactions not recorded elsewhere
- Entry of a transaction to a book of prime entry does not record the double entry
Required for that transaction.
- The book of prime entry is the source for double entries to the ledger accounts.
- The double entry arising from the book of prime entry will be recorded periodically daily, weekly, monthly depending on the volume of transactions.
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