企事业单位的库存现金限额及管理.docVIP

企、事业单位的库存现金限额及管理　　1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最 高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。 　　2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能 保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现 金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实 际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多 不得超过15天的日常零星开支的需要量。 　　库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 其核定具体程序为： 　　（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。 　　库存现金限额 每日零星支出额×核定天数每日零星支出额 月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定 期的大额现金支出）／月（或季）平均天数 　　（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。 　　（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。 　　3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事 业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收 入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需 要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银 行对坐支金额进行监督和管理。 　　4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私 设“小金库”。 　　5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即： 　　（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 　　（2）不准单位之间互相借用现金； 　　（3）不准谎报用途套取现金； 　　（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 　　（6）不准保留账外公款； 　　（7）不准发生变相货币； （8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。出纳如何清查现金和银行存款 　　现金的清查： 　　现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。 　　现金盘点时，出纳人员必须在场。 　　清查过程中不能用不具法律效力的借条，收据充抵库存现金。 　　盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。 　　银行存款的清查： 　　（1）银行对账。银行存款清查亦称银行对账，是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，以查明账实是否相符。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误，二是存在未达账项。 　　（2）未达账项。未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致，而发生的一方已取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。未达账项具体包括以下四种情况： 　　企业已收款入账，银行尚未收款入账。 　　企业已付款入账，银行尚未付款入账。 　　银行已收款入账，企业尚未收款入账。 　　银行已付款入账，企业尚未付款入账。怎样配备使用保险柜 　　为了保卫国家财产安全和完整，各单位应配备专用保险柜，专门用于库存现金、各种有价证券、银行票据、印章及其他出纳票据等的保管。各单位应加强对保险柜的使用管理，制定保险柜使用办法，要求有关人员严格执行。一般来说，保险柜的使用应注意如下几点： （1）保险柜的管理。 保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。 （2）保险柜钥匙的配备。 保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保卫部门封存，或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。 （3）保险柜的开启。 保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。 （4）财物的保管。 每日终了后，出纳员应将其使