电算化第三章程序.ppt

1999年的《中华人民共和国会计法》就以法律的形式规定“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定”，“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定”。 所以，对会计电算化相关规定的理解应以会计制度为依据。 会计电算化法规制度 按照《会计法》规定，财政部先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等一系列相关的国家统一的会计制度。 【多选题】 1．财政部制定并公布了（　　）一系列国家统一的会计制度。 A．《会计电算化工作规范》 B．《会计核算软件基本功能规范》 C．《会计电算化管理办法》 　　 　 D．《会计档案管理办法》 【答案】ABCD 一、会计核算软件的基本要求 根据《会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求： 1、设计符合法律法规及标准，信息披露真实合法、准确、完整。 2、划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 3、必须提供中文输入及输出，可以提供少数民族或外文对照。 4、提供人员岗位及操作员权限设置的功能。 5、符合GB/T19581-2004《信息技术-会计核算软件数据接口》国家标准的要求。 6、在设计性能允许使用范围内，不得由软件自身原因造成死机或非正常退出 7、提供数据恢复功能 8、使用单位修改升级软件、改变运行环境，需建立审批手续等 9、软件销售单位需提供培训维护升级的服务 【例题·判断题】会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。 【答案】对 【解析】属于会计核算软件的基本要求。 【例题·单选题】会计核算软件必须提供人员岗位及（　　）的功能，以实现会计电算化环境下的财务分工。 A. 数据备份 B. 数据恢复 C. 操作权限设置 D. 维护审批手续 【答案】C 【解析】属于会计核算软件的基本要求。 二、会计数据输入功能的基本要求 （概念的学习建立在会操作的基础上） （一）初始数据输入（把通用会计软件变为专用软件：初始数据、准备工作） 1．输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等； 2．输入需要在本期进行对账的未达账项 3．选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录； 4．定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等； 5．用户设置， 输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等； 6 ．必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。此外，会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 【例题·多选题】会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（　　）。 A. 输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 B. 输入需要在本期进行对账的未达账项 C. 选择会计核算方法 D. 明确操作人员的岗位分工情况 【答案】ABCD （二）对记账凭证输入的基本要求 会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能，输入项目包括；填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额、辅助核算信息等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。 （三）对记账凭证的控制功能（凭证填写） 1、记账凭证的编号是否重复 2、以编号形式输入会计科目的，提示编号所对应的会计科目名称 3、会计科目及金额提示：有借必有贷，借贷必相等 4、凭证类别提示：收、付、转账凭证的相关定义 【例题·多选题】记账凭证的输入项目包括填制凭证日期、经济业务内容摘要、（　　）等。 A. 凭证编号 B. 会计科目或编号 C. 辅助核算信息 D. 金额 【答案】ABCD 【解析】从凭证的结构便能回忆起相关内容。 【例题·多选题】下列（　　）数据输入应有必要的提示功能 A. 记账凭证编号是否重复 B. 借贷双方金额不平衡，或没有输入金额 C. 有贷方科目而无借方科目 　　 　 D. 不能以编号形式输入会计科目 【答案】ABC 【解析】ABC选项都没问题，D的话在做凭证的时候往往可以直接输入科目编码，系统可以自动根据编码提示会计科目 （三）对记账凭证的控制功能（修改与审核） 5、提供修改和审核的功能：对于已审的不能再直接修改，对于已记账的，不允许再撤销审核。若已经记账的凭证要修改，应采用红字凭证冲销或补充凭证法进行更正，红