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内部审计与公司治理 暨南大学会计学系 刘国常 内部审计与公司治理 一、内部审计的基本职责 二、企业集团内部审计的目标定位和模 式选择 三、内部审计、内部控制与公司治理 四、强化内部审计在公司治理中的作用 ——美国公司治理文化的变革 五、内部控制案例分析 一、内部审计的基本职责 （一）内部审计的概念 （二）管理职责和控制 （三）内部审计的职责 （一）内部审计的概念 1.IIA《内部审计实务标准》引言 内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值，并提高机构的运作效率。 它采取系统化、规范化的方法，对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构的目标。 内部审计的概念 内部审计活动是在一种多样的法律和文化环境下进行的； 在目标、规模与结构各不相同的机构内开展的； 而且由该机构内部或外部的人员进行操作。 内部审计的概念 2.中国内部审计协会《内部审计基本准则》 本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，来促进组织目标的实现。 内部审计的概念 3.劳伦斯·索耶：《现代内部审计实务》 （内部审计）对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现