3英国税收微观模拟型考察报告.docVIP

附件三： 英国税收微观模拟模型考察报告 1957年，美国耶鲁大学教授奥卡特(Orcutt)首次提出微观模拟模型的概念；20世纪60年代末到70年代中期，美国微观模拟模型在公共政策分析方面应用进入黄金时代。50多年来，微观模拟模型在西方发达国家得到不断的完善和发展，在税收、社会福利、卫生和教育等方面，以及在与经济政策立法有关的分配政策方面，发挥着重要的作用。目前，除美国外，加拿大、德国、瑞典、挪威、法国、英国、以色列、荷兰、芬兰、丹麦、匈牙利、澳大利亚、瑞士等都开发并应用了微观模拟模型。 在英国，微观模拟模型也得到广泛应用，几乎每个部门都有自己的模型，比如财政部的政府间税收福利模拟模型（IGOTM）、就业与退休保障部的政策模拟模型（PSM）、英国税务海关总局的个人所得税微观模拟模型（PTM）等。为突破中国税收分析工作遇到的困境，探索税收经济分析的新途径、新方法，考察团选择微观模拟模型作为赴英国考察的一项重要内容。 本考察报告包括五部分，分别为：微观模拟模型的基本思路、基本步骤、主要用途、英国个人所得税微观模拟模型的应用案例介绍，以及对我国构建税收微观模拟模型的启示。 微观模拟模型的基本情况 （一）微观模拟模型的基本思路 微观模拟模型是指以个人、家庭、企业等微观单位作为描述和模拟的对象，利用计算机技术建立模型，模拟现实中社会经济系统的某种运行过程，通过分析政策变化对微观单位的影响，来对该政策变化引起的宏观效果进行推论的一种分析技术。 微观模拟模型是社会经济科学和科学技术相结合的产物。它涉及到计算机技术、数理统计学、经济学、行为学、社会学等学科，是在各个相关学科的推动下发展并完善起来的。其中，对总体的抽样和综合推断模拟是应用数理统计和模拟试验分析方法解决的；对微观单位社会经济活动模型化需要运用数量经济模型和计算机模拟技术，并运用经济学、社会学和有关政策法规方面的知识和经验；高速度、大容量计算机和先进的编程语言，是提高微观模拟模型应用效率的重要前提。 （二）微观模拟方法的基本类别 经过将近半个世纪的发展，微观模拟方法不断丰富和完善。概括地说，可以从两个不同的角度对微观模拟方法进行分类。 第一，根据微观主体应对政策变化而发生的行为模式变化是否在模型中予以反映，可以将微观模拟模型分为非行为性模型与行为性模型。一般来讲，当政策发生变化时，在一个相对较长的时间里，微观主体会因应政策变化而改变自身的行为模式。这种行为模式的变化会产生政策的一级、二级甚至多级反馈效应。非行为性微观模拟模型的基本假定是，微观主体在社会经济政策变化之后，其行为模式不发生变化。这一假定在研究短期政策效应时具有一定的合理性，并且基于这一假定而构建的非行为性模型相对比较简单易行，因而至今仍然在国际上大量使用。 行为性微观模拟模型则认为，微观主体在中长期里有足够的时间调整自己的行为模式，以应对政策的变化；如果不考虑微观主体对于政策的行为反应，就可能使模拟出来的政策效应出现较大的偏差。所以，在微观模拟技术后期的发展中，行为性模型为学术界所推崇，并在实践工作中开始应用。当然，由于微观主体的行为反应内生于行为性模型之中，构建这种模型的复杂程度以及对于数据的要求也大大提高。 第二，根据微观模拟过程中描述动态变化的方式的不同，可以将微观模拟模型分为静态模型和动态模型。建立微观模拟模型，需要将历史上某个时期的样本数据更新为目标期的数据，此所谓“时化”（aging）。对于静态模型而言，它假定总体特征没有发生大的变化，因而对于样本期和微观个体数都不作任何调整。在静态模型中，进行数据时化的时候，只涉及微观个体一期的变化，通常使用某一历史时期的真实数据，通过调整样本构成和权重向目标时期进行投射，以反应目标时期的社会经济结构和微观个体的反应。静态模型目前仍是微观模拟模型中应用范围最广的一种，特别适合于较短时期的政策效应评估。 对于动态模型而言，它假定总体的结构特征（特别是人口统计特征）会发生重大改变，因而更关注较长时期内微观个体的发展过程及其以此为基础的政策效应。动态模型又分为动态横向微观模拟模型和动态纵向微观模拟模型。前者通常会对全部样本的每一个微观个体按照生存概率单独进行时化，相应改变样本量的大小以及微观个体的特征；后者则是创建微观个体从生到死的生命周期序列，并对虚拟微观个体从生到死每个时期的特征进行模拟，又称生命周期模型。动态模型比静态模型复杂，构建成本也比较高，适用于较长时期的政策分析，比如比较关注长期效果的社会经济项目如退休金政策、社会保障政策的效应分析。 以上分类只是从不同的角度来加以认识的，现实中可以交叉组合使用。具体应用何种方法、模型构建复杂到什么程度，完全取决于所要分析的政策内容和分析目的。 （三）微观模拟模型与宏观经济模型的比较 宏观经济模型将有相互联系的各经济变量表现为一