基础会计实训详解.ppt

明 细 账 管理费用 总页 分页 035-1 112 2009 明 细 项 目 合 计 办公费 4 付3 购办公用品 5 5 0 0 12 5 5 0 0 6 付5 付招待费 2 1 7 0 0 1 6 2 0 0 招待费 …… …… 31 记43 结转费用 8 7 5 4 9 0 92 8 2 0 1 6 2 0 0 15 转5 购买水电并分配 1 0 1 7 0 0 水电费 8 0 0 0 0 1 1 2 0 0 0 12 12 12 12 1 期初余额 0 二、账簿的启用 ★设置封面与封底 ★填写账簿启用及接交表 ★填写账户目录 三、账簿的登记规则 ◆1、必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的准确性。 ◆2、使用蓝黑墨水，红字限制使用 ◆3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。 明 细 分 类 账 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 页 连续第 页 112201 安信公司 应收账款 2009 12 1 期初余额 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 2 收1 货款收回 4 6 4 0 0 0 借 2 2 9 3 6 0 0 0 ◆ 4.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。 刘芳 此行注销 空行的处理 明 细 分 类 账 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 页 连续第 页 112201 安信公司 应收账款 2 刘芳 此页注销 空页的处理 ◆5.记账发生错误,按规定方法更正 下面将专门讲述。 ◆6.“摘要”说明简明扼要,书写适当留格 总 账 会计科目：生产成本 摘 要 借 方 贷 方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 总 账 会计科目：生产成本 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 书写正确 占行高二 分之一 书写错误 书写占满格 摘 要 借 方 贷 方 ×年 凭证 字号 VOU.NO. 摘 要 DESCRIPTION 借方 DEBIT 贷方 CREDIT 借 或 贷 余额 BALANCE 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 11 记12134 销售产品 6 8 0 0 0 0 0 借 2 1 6 7 5 0 0 0 0 12 记12156 收前欠账款 5 7 0 0 0 0 借 2 1 6 1 8 0 0 0 0 13 记12167 收前欠账款 1 0 2 5 0 0 0 借 2 1 5 1 5 5 0 0 0 14 记12214 销售产品 4 5 2 0 0 0 0 借 2 1 9 6 7 5 0 0 0 20 记12223 收前欠账款 1 2 2 0 0 0 0 0 0 借 9 7 6 7 5 0 0 0 借 9 7 6 7 5 0 0 0 第 5 页 连续第 页 过次页 2 0 8 9 6 7 0 0 0 2 1 6 7 8 0 0 0 0 第 4 页 连续第 页 承前页 2 0 8 9 6 7 0 0 0 2 1 6 7 8 0 0 0 0 9 7 6 7 5 0 0 0 借 21 记12251 销售产品 8 6 5 0 0 0 0 1 0 6 3 2 5 0 0 0 12 21 ◆7. 账页结转处理规范 账页的最后一行 新账页的第一行 明 细 分 类 账 第 页 连续第 页 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 1 112201 安信公司 应收账款 2009 12 1 期初余额 借 平 4 6 4 0 0 0 2 收1 托收货款收回 4 6 4 0 0 0 0 ◆8. 注明余额方向 没有余额时写“平” 这里为余额方向栏，有余额时写“借”或“贷” ◆9.登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页