2011年造价工程考试辅导《工程造价案例分析》第一章(土建安装).docVIP

第一章　建设项目财务评价一、阅读理解 1.某建设项目有关资料如下：1.项目计算期8年，其中建设期2年。2.项目建设投资2120万元，预计120万元形成无形资产，其余形成固定资产。固定资产使用年限为8年，预计净残值率为5%，按平均年限法折旧。固定资产余值在项目运营期末收回。3.无形资产在运营期内均匀摊入成本。4.项目建设投资贷款年利率为10%，还款方式为在运营期内等额偿还本息。流动资金贷款年利率为3%，还款方式为在运营期内每年末付息到项目期末偿还本金。5.项目的设计生产能力为年产量100万件，预计单位售价为30元/件，年营业税金及附加按营业收入的6%计取，所得税率为33%。6.项目的资金投入、销量及经营成本等基础数据，见表1.1。 建设项目资金投入、销量及经营成本表（万元）表1.1 序号 项目 第1年 第2年 第3年 第4年　 第5～8年 1 建设投资　 自有资金部分　 260　 260　 　　 　　 　　 贷款　 　　 1600　 　　 　　 　　 2 流动资金　 自有资金部分　 　　 　　 200　 　　 　　 贷款　 　　 　　 500　 100　 　　 3　 年销售量（万件）　 　　 　　 100　 100　 100　 4　 年经营成本　 　　 　　 1700　 1700　 1700　 7.行业基准的投资收益率为20%，资本金净利润率为30%，行业基准净利润为20%。（注：计算结果保留小数点后两位）项目建设投资借款还本付息计划表（万元）表1.2 序号 项 目　 第1年　 第2年　 第3年　 第4年 第5年　 第6年 1　 年初借款余额　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 2　 当年借款　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 3　 当年应计利息　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 4　 当年还本付息　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 4.1　 其中：还本　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 4.2　 付息　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 总成本费用估算表（万元）表1.3 序号　 项目 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 1　 经营成本　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 2　 折旧费　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 3　 摊销费　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 4　 利息支出　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 4.1　 长期借款利息　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 4.2　 流动资金借款利息 　　 　　 　　 　　 　　 　　 5　 总成本费用　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 项目利润与利润分配表（万元）表1.4 序号 项目 第3年 第4年 第5年 第6年 第7年 第8年 1　 营业收入　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 2　 营业税金及附加　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 3　 总成本费用　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 4　 利润总额　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 5　 弥补以前年度亏损 　　 　　 　　 　　 　　 　　 6　 应纳税所得额　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 7　 所得税　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 8　 净利润　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 9　 期初未分配利润　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 10　 可供分配利润　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 11　 提取盈余公积金　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 12　 可供投资者分配的利润　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 13　 息税前利润　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 14　 息税折旧摊销前利润　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 ? (1).列式计算建设期利息、固定资产年折旧额及无形资产摊销费。 (2).编制如表1.2所示的建设投资借款还本付息计划表。 (3).编制如表1.3所示的总成本费用估算表。 (4).编制如表1.4所示的项目利润与利润分配表，盈余公积金提取比例为10%。 (5).计算项目总投资收益率、资本金净利润率和第4年利息备付率和偿债备付率，分析项目盈利能力和偿债能力。 2.某建设项目计算期10年，其中建设期2年。项目建设投资（不含建设期贷款利息）1200万元，第1年投入500万元，全部为投资方自有资金；第2年投入700万元，其中500万元为银行贷款，贷款年利率6%。贷款偿还方式：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本、当年还清当年利息。　　项目流动资金投资400万元，在第3年和第4年等额投入，其中仅