2012年上期审计期末考试A卷.docVIP

长沙职业技术学院二○一三年上学期 经贸系 1201-1203 班 《税收实务》期末考试（Ａ卷） 考试类别：闭卷 考试时量：120 分钟 试卷类型：笔试 制卷人：邓毓萍 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 评卷人 复查人 得分 评卷人 复查人 一、单选题（在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。每题 1 分，共 15分）。 １纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按（ ） Ａ平均税率计征　Ｂ最高税率计征　Ｃ不同税率,分别计征 Ｄ最低税率计征 ２利润总额减去所得税费用后的金额，即税后利润就是（ ） Ａ总利润　Ｂ利润总额　　Ｃ净利润　Ｄ营业利润 ３根据税法规定,下列说法不正确的是（ 　）） 二、多选题（在本题的每一小题的备选答案中，正确答案有两个以上，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题 2 分， 共 20 分）。 １ 一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税额的货物用于下列各项时，应作进项税额转出的有（　　　） Ａ免税项目 Ｂ用于13%税率的生产　 Ｃ用于生产专门销给小规模纳税人的货物　 Ｄ非应税项目 ２税收法律关系的构成分为（　　　） Ａ主体　　　B客体　　Ｃ法律关系的内容　　　Ｄ征收对象 ３税率的种类有（　　　） Ａ比例税率 Ｂ超额累进税率 Ｃ定额税率 Ｄ超率累进税率 ４按税收与价格的 关系分，税收有（　　　） Ａ从价税 Ｂ价内税　 C价外税 Ｄ地方税 ５直接计入当期损益的期间费用有（　　　　） Ａ管理费用　 Ｂ营业费用　　 Ｃ财务费用　　Ｄ直接材料 ６下列货物属于13%的税率的有（　　　　） Ａ粮食 Ｂ小汽车　　Ｃ图书　　Ｄ化肥 ７增值税的纳税期限有（　　　） Ａ20天 Ｂ1天 Ｃ5天　 Ｄ15天 ８实行复合计税的消费品有（　　　） Ａ摩托车　 Ｂ粮食白酒 Ｃ薯类白酒　Ｄ卷烟 ９消费税的特点是（　　　） Ａ价外税　　Ｂ具有转嫁性　　Ｃ征收环节具有单一性　　Ｄ税负差异大 １０营业税的计税依据有（　　　） Ａ从量计税　　Ｂ全额计税　　Ｃ差额计税　Ｄ组成计税价格纳税 得分 评卷人 复查人 三、名词解释题（每题 4 分，共12 分）。 １纳税人： ２企业所得税的应纳税所得额： ３混合销售行为： 得分 评卷人 复查人 四、简答题（共 23分）。 1营业税的税目有哪些? 7分 2企业所得税的准予扣除的项目？5分 ３个人所得税的应税项目有哪些？11分 五、计算分析题（ 30 分）。 1某电视机厂采取还本销售方式销售电视机20台，开具普通发票，每台价格4680元 ，约定5年后将货款全部退还给购货方。确定销售额和销项税额。6分 2某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税额是多少。6分 3某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年3月购进货物一批，含税购进价为1755万元，取得增值税专用发票。当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元，均开具普通发票。个体零售商（小规模纳税人）将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入515万元。试分别计算百货商场和个体零售户当月应缴纳的增值税。 10分 4刘某于2011年10月转让私有住房一套，取得转让收入220 000元。该套住房2010年购进时的原价为180 000元，转让时支付有关税费15000元。计算刘某转让私有住房应缴纳个人所得税。8分 2 系 班级 学号 姓名 座位号