常用实务举例(政单位).docVIP

常用实务举例 收到总会计（结算员）下拨款，应分清资金来源，性质进行会计业务处理： 借记“银行存款”，贷记“拨入经费”、“其他收入”及“暂存款”等 ①、12月收到总会计拨入的政府办公经费2万（预算支出功能科目为行政运行2010301），遗属生活补助500元 借：银行存款 20500 贷：拨入经费——一般公共服务——行政运行 （2010301） 20500 ②、12月收到拨入专款20万，用于购买小车，2万元用于房屋维修。支出功能科目为一般行政管理事务（2010302） 借：银行存款 220000 贷：拨入经费——一般公共服务——一般行政管理事务（2010302） 220000 ③、12月收到总会计拨入退耕还林工作经费2万元、粮食直补工作经费1万。 借：银行存款 30000 贷：其他收入 ——杂项收入——行政运行（2010301） 30000 ④、12月收到县交通局下拨的修路款10万、财政局农业股拨扶贫饮水资金2万。 借：银行存款 120,000 贷：暂存款——XX修路款 100,000 ——XX饮水资金 20,000 提现及存现 ①、12月政府出纳开具支票提取现金5万 借：现金 50000 贷：银行存款 50000 ②、将现金2000元存入银行 借：银行存款 2000 贷：现金 2000 往来核算 ①、12月政府干部王明出差借支差旅费2000元，出纳开具一份2000元支票。 借：暂付款——王明 2000 贷：银行存款 2000 王明出差回来报销差旅费1500元，交回多余现金500元。 借：经费支出——基本支出——差旅费 （2010301） 1500 现金 500 贷：暂付款——王明 2000 注：差旅费的管理请大家参阅桑财[2011]10号《桑植县财政局关于印发《桑植县行政事业单位差旅费管理办法》的通知》。 ②、12月收到县交通局下拨的修路款10万、财政局农业股拨扶贫饮水资金2万。 借：银行存款 120,000 贷：暂存款——XX修路款 100,000 ——XX饮水资金 20,000 开支票支交通下拨修路款10万，农业股扶贫饮水资金2万。 借：暂存款——XX修路款 100,000 ——XX饮水资金 20,000 贷：银行存款 120,000 各项支出 ①、12月X日，乡政府购买纸、笔等办公用品1000元，用现金支付。 借：经费支出——基本支出——办公费（2010301） 1000 贷：现金 1000 ②、12月X日，政府维修房屋，按合同规定支付维修费2万元，开具一份普通支票。 借：经费支出——项目支出——维修费（2010302） 20000 贷：银行存款 20000 ③、12月X日，政府用上级拨入专款20万，购买一辆小车。 借：经费支出——项目支出——其他资本性支出——公务用车购置（2010302） 200000 贷：银行存款 200000 同时借：固定资产 200000 贷：固定基金 200000 ④、12月，政府干部李林报销招待费3500元，付现金2000元，欠其1500元（出纳开具欠条）。 借：经费支出——基本支出——招待费 （2010301） 3500 贷：现金