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继续教育参考题目 单项选择题 C A D C Y 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，末形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的多少比例计扣除（C ） A10% B20% C50% D100% 一般纳税人当月通过开户银行上交上月应交未交增值税时，应（C） A借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”贷记银行存款 B借记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”贷记银行存款 C借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”贷记银行存款 D借记“应交税费——未交增值税”贷记‘银行存款’ 一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税计算公式应为： A（出口货物离岸价）÷（1+适用税率）×适用税率 B（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率 C（出口货到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率 D（出口货离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用退税率）×适用税率 D C C X 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D） A取得投资收益收到的现金 B构建固定资产，无形资产和其它非流动资产支付的现金 C收回短期投资、长期债卷投资和长期股权投资收到的现金 D偿还借款利息支付的现金 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C ） A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B在中国境内成立的外商独资企业 C在中国境内成立的个人独资企业 D在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业 下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D） A将资产用于市场推广 B将资产用于对外赠送 C将资产用于职工奖励 D将自产商品转为自用 下列各项中，表述正确的是（ ） A创业投资管理企业必须采取公司制组织形式 B创业投资管理企业必须采取合伙制组织形式 C创业投资管理企业可以采取公司制组织形式，也可以采取合伙制组织形式 D创业投资管理企业根据规模大小由审批机关决定采取哪种组织形式 下列行业中，不属于营改增应税服务的有（ D ） A陆路运输服务 B铁路运输服务 C航空运输服务 D房屋租聘服务 下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（ D ） A提供有形动产租聘服务，税率为17% B提供交通运输业服务，税率为11% C提供部分现代服务业服务（有形动产租聘服务除外）税率为6%、 D小规模纳税人提供应税服务，征收率4% 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ） A7% B10% C13% D17% 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ C ） A销售自产小轿车支付的运输费用 B外购气体支付的运输费用 C外购职工福利用品的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B） A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 下列各项中，属于《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量办法是（B） A现值 B历史成本 C重置成本 D可变现净值 小型微利企业适用的税率为（A） A20% B25% C15% D10% 小企业确实无法偿还的应付账款，应计入（D） A资本公积 B管理费用 C其他应付款 D营业外收入 下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（D） A全部销售免税货物的企业 B自然人 C年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业 D从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（B） A自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 B在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人 C在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 下列各项中，说法错误的是（A） A纳税人就“营业税改证增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额末超过500万元 B纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、拆让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票 C纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，不得扣