一、固定资产加速折旧（扣除）明细表.docVIP

山东省国家税务局 网上办税平台 升级说明 2015年12月 目 录 一、固定资产加速折旧（扣除）明细表 1 （一）操作说明 1 （二）附：国家税务总局下发的填报说明 6 二、逾期未申报校验 17 三、小型微利企业税收优惠调整 17 （一）享受优惠原则 17 （二）上一年度小微企业资格判断规则 19 （三）优惠比率规则 19 （四）优惠金额计算规则 20 （五）小微优惠计算器 24 （六）小型微利企业所得税优惠比例查询表及查询说明 25 四、附表一、三屏蔽部分项目不允许填写 26  一、固定资产加速折旧（扣除）明细表 自2016年1月申报期起，国家税务总局公告2015年第31号中《附1-2.固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）及填报说明》废止，以《固定资产加速折旧（扣除）明细表》替代。如下图所示： （一）操作说明 1．填表说明按钮：本表左上角设置《填表说明》按钮，可点击查看，如下图所示： 2．删除按钮：如需删除已填报数据重新填写时，可点击删除按钮。 3．本表“项目”列特别说明 （1）第2行“项目”列空白处：自动填写其经营行业，且不允许修改。 填写规则：将纳税人金三税务登记所属行业与《可选行业代码与重要领域/行业代码表对照表》进行比对，并分以下两种情况自动填写其经营行业： ①纳税人金三税务登记行业代码属于《可选行业代码与重要领域/行业代码表对照表》范围：填写“行业中类”代码、“行业类别名称”以及对应的“领域/行业名称”。 ②纳税人金三税务登记行业代码不属于《可选行业代码与重要领域/行业代码表对照表》范围，本栏为空，不允许填写。 （2）第8、9行“项目”列，设置有“重要行业小微”、“其他企业”两个选项，如下图所示： 如纳税人登记的行业信息不属于重点行业时，不允许选择“重要行业小微”选项，如下图所示： 4.强制校验，不符合条件不允许保存： （1）所有单元格=0，保存时校验，否则提示“XX行XX列不得为负数”。 校验不通过不允许保存 （2）如果该表所有单元格均填写0，提示“如您该年度内没有符合加速折旧新政的固定资产，不需填写本表”。 （3）除第13列和14列以外任一单元格 0，第13列和第14列不得全部为0，否则提示“第13列和第14列不得全部为0”。 （4）第1列=第3列=第2列，否则提示“XX行填写应为第1列=第3列=第2列”。（对1、2、3、7、11、12、13、14行进行校验） （5）第4列=第6列=第5列，否则提示“XX行填写应为第4列=第6列=第5列”。 （6）第7列=第13列=第8列，否则提示“XX行填写应为第7列=第13列=第8列”（对税会处理不一致行，即第3、6、10、13行进行校验）。 （7）第7列=第14列=第9列，否则提示“XX行填写应为第7列=第14列=第9列”（对税会处理一致行,即第2、5、9、12行进行校验）。 （8）第5行第4列100万元，否则提示“第5行第4列应大于100万元”。 （9）第6行第4列100万元，否则提示“第6行第4列应大于100万元”。 （10） 第8、10、11列填写数据应均大于0或均等于0，否则提示“XX行第8、10、11列填写数据应均大于0或均等于0”。（对税会处理不一致行，即3、6、10、13行进行校验）。 （11）第9、10、12列填写数据应均大于0或均等于0，否则提示“XX行第9、10、12列填写数据应均大于0或均等于0”。（对税会处理一致行，即2、5、9、12行进行校验）。 （12）第13、15、16列填写数据应均大于0或均等于0，否则提示“XX行第8、10、11列填写数据应均大于0或均等于0”。（对税会处理不一致行，即3、6、10、13行进行校验）。 （13）第14、15、17列填写数据应均大于0或均等于0，否则提示“XX行第9、10、12列填写数据应均大于0或均等于0”。（对税会处理一致行，即第2、5、9、12行进行校验）。 由于原附表1-2数据转换到新附表1-2后，仅在新附表1-2的第1、4、7、11、14行填写数据，因此以下校验关系仅在第1、4、7、11、14行成立。 （14）如果本年度内某一申报期报送的《固定资产加速折旧(扣除)明细表》数据不全为0，则本年度内以后所有申报期间，企业必须填报本表，否则主表不能保存，系统提示“请填报《固定资产加速折旧(扣除)明细表》”。如下图所示: 5.以下栏次与前一申报期数据校验，保存时校验到不符合条件的，弹出提醒信息： （1）第3列=第2列+本年内前一申报期第3列，如进行了数据修改，保存时弹出提示信息，可点击确认按钮保存。 （2）第6列=第5列+本年内前一申报期第6列，如进行了数据修改，保存时弹出提示信息，可点击确认按钮保存。 （3）第13