会计制度历大题及答案.docVIP

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分） 1.简述企业会计制度总体设计的含义及作用。 答案：企业会计制度总体设计是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，其工作重点是了解被设计单位的基本情况和在此基础上完成会计制度的总体设计任务。（2分） 企业会计制度总体设计的作用： （1）企业会计制度总体设计是进行具体设计的基础；（1分） （2）保证会计制度具体设计的适用性和可行性；（1分） （3）保证会计制度的具体设计有序进行。（1分） 2.简述小型企业会计机构的运作要求。 答案（1）分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职；（1分） （2）设定会计凭证的传递程序；（1分） （3）要配备代职人员；（1分） （4）要经常进行账册记录的核对工作；（1分） （5）要由精通会计业务的人担任管理部门主管。（1分） 3简述生产环节中各种职务实行必要分离控制的主要内容。 答案：（1）审批发料人员不能同时担任仓库保管员；（1分） （2）生产计划的编制者应同复核和审批人员适当分离；（1分） （3）产成品的验收部门应同产品制造部门相互独立，产成品的验收、保管、记账职务应当分离 （4）生产用物资的保管职务应与记录职务相分离；（1分） （5）存货盘点不能只由负责保管、使用或记账中的任何一人单独进行，或由他们共同进行。五、综合设计题（本大题共3小题，每小题10分，共30分） 1. 审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况： （1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制； （2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管； （3）某日，公司销售主管需现金3 000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中； （4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。 答案：（1）出纳不能负责收付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制。上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制存款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。（2分） （2）支票及印鉴管理不健全。（1分） 支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。（1分）其中，财务专用章应当由专人（非出纳）保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（1分） （3）借款手续不规范，不得用“白条”抵库。（1分） 企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（1分） （4）出纳不得登记库存现金明细账。（1分） 这项工作应由其他人员担任。（1分） 2. 某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。 　　要求： （1）代为设计投资取得控制制度； （2）代为设计投资保管控制制度； （3）代为设计投资收益控制制度； （4）代为设计投资处置控制制度； （5）代为设计投资盘点控制制度。 答案：（1）投资取得控制制度的设计 建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度；（1分） 建立投资记名登记控制制度；（1分） （2）投资保管控制制度的设计 企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管。（1分） 自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要有两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。（1分） （3）投资收益控制制度的设计 建立投资收益收取的控制制度：关注投资收益发放公告，并对投资收益实际收取进行控制。（1分） 建立投资收益记录的控制制度：核对投资收益、记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。（1分） （4）投资处置控制制度的设计 投资处置包括投资的收回、转让与核销。（1分） 投资处置控制制度主要有：严格执行审批手续、合理确定转让价格、认真审核相关审批文件。（1分） （5）投资盘点控制制度的设计 对企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况以保证账实相符。（1分） 投资盘点清查控制制度的内容包括：对外投资资产清查的账证核对、对外投资资产清查的账实核对、对外投资资产清查的处理。（1分） 3. 甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，除要计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。 要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。答案：甲公司合适的成本计算方法是逐步