财经法规 收法律制度 会计从业.docVIP

第三章 税收法律制度第一节　税收概述 本节重点掌握　　1.税收的特征；　　2.税收的分类；　　3.税法的分类；　　4.税法的11个构成要素。【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（　）。　　A.强制性　　B.灵活性　　C.无偿性　　D.固定性 　　『正确答案』ACD　　『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（　）。　　A.强制性　　B.无偿性　　C.自愿性　　D.固定性 　　『正确答案』ABD　　『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例题·多选题】下列各项中，属于流转税的有（　）。　　A.增值税　　　　　　B.消费税　　C.营业税　　　　　　D.所得税　　『正确答案』ABC　　『答案解析』所得税属于所得税类，不属于流转税。【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（　）。　　A.营业税　　B.房产税　　C.车船税　　D.印花税 　　『正确答案』D　　『答案解析』印花税属于行为税类。【例题·多选题】根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（　）。　　A.税收实体法　　B.税收法律　　C.税收程序法　　D.税收行政法规 　　『正确答案』AC　　『答案解析』根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（　） 　　『正确答案』×　　『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（　）。　　A.《税收征管法》　　B.《增值税暂行条例》　　C.《中华人民共和国企业所得税法》　　D.《税收征收管理法实施细则》 　　『正确答案』BC【例题·判断题】不同税种有着不同的征税对象，不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。（　） 　　『正确答案』√【例题·多选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。　　A.比例税率　　B.超额累进税率　　C.超率累进税率　　D.累进税率　　『正确答案』BD【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（　）。　　A.累进税率　　B.定额税率　　C.比例税率　　D.其他税率『正确答案』C　　『答案解析』企业所得税的税率形式是比例税率。【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（　）　　『正确答案』×　　『答案解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（　） 『正确答案』×　　『答案解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。第二节　我国现行主要税种概述　本节重点掌握　　1.增值税的征税范围；　　2.增值税的分类；　　3.小规模纳税人的认定标准；　　4.增值税的税率；　　5.增值税的计算；　　6.消费税的计税方法；　　7.消费税纳税人；　　8.营业税的征收范围；　　9.营业税的税目、税率；　　10.营业税的纳税期限（注意与增值税的不同）；　　11.企业所得税的纳税人（不包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业）；　　12.企业所得税的税率；　　13.不征税收入和免税收入；　　14.可扣除项目、.不得扣除项目；　　15.企业所得税亏损的弥补；　　16.企业所得税纳税期限和纳税申报的要求；　　17.个税总结表格。【例题· 多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。　　A.进口货物　　B.出售自建房屋 　　C.修理汽车　　D.服装加工劳务 　　『正确答案』ACD　　『答案解析』增值税的征收范围：销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物。出售自建房屋属于营业税征收范围。【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（　）为计税依据征收的一种流转税。　　A.销售额 　　B.营业额 　　C.增值额 　　D.收入额　　『正确答案』C　　『答案解析』增值税的征税对象是增值额。【例题·单选题】目前，我国现行的增值税属于（　）。　　A.消费型增值税　　　　B.收入型增值税　　　　C.生产型增值税　　　　D.积累型增值税 　　『正确答案』A　　『答案解析』我国从2009年1月1日起全部转型，实行消费型增值税。【例题·单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是