税务会计习题答案.doc

项目一 认知税务会计习题 【参考答案】 一、单项选择题 1.A 2.D 3.B 4.D 5.D 二、多项选择题 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.AB 5.ABD 三、判断题 1. × 2.√ 3. × 4.√ 5. × 项目二 增值税会计习题 【参考答案】 一、单项选择题 1.【参考答案】C 【解析】选项C：单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。 2.【参考答案】A 【解析】黄酒、啤酒押金逾期才计入货物销售额中。押金计税时应进行不含税换算。100×17%=17(万元)。 3.【参考答案】D 【解析】纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的36个月内不得申请免税。 4．【参考答案】B 【解析】选项ACD对应的进项税额均可以抵扣。 5.【参考答案】C 【解析】我国从2009年1月1 日开始实行消费型增值税 6【参考答案】B 【解析】选项B：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。 7.【参考答案】A 【解析】航空运输的干租业务属于有形动产租赁服务，“营改增”试点纳税人提供有形动产租赁服务适用的增值税税率是17%。 8.【参考答案】D 【解析】该企业当月的增值税销项税额=374.4/（1+17%）×17%+212/（1+6%）×6%+40×17%=73.2（万元），该企业当月可抵扣的进项税额=17+5×11%=17.55（万元），该企业当月应缴纳增值税=73.2-17.55=55.65（万元）。 9【参考答案】B 【解析】该运输企业当月应缴纳增值税=（52.5+2）/（1+3%）×3%=1.59（万元）。 10.【参考答案】D 【解析】取得海关进口增值税专用缴款书，先通过“应交税费—待抵扣进项税额”核算，经比对相符后，再转入“应交税费-应交增值税（进项税额）” 11.【参考答案】D 【解析】关税完税价格=30000+2000=32000（元） 组成计税价格=32000×（1+20%）÷（1-30%）=54857.14（元） 进口环节应缴纳增值税=54857.14×17%=9325.71（元）。 甲企业当月应缴纳增值税=60000×17%-9325.71-680=194.29（元）。 12.【参考答案】C 【解析】交纳当月的增值税时，借记“应交税费——应交增值税(已 交税金)”，如果交纳以前月份的增值税时，借记“应交税费——未交增值税” 二、多项选择题 1. 【参考答案】ABC 【解析】大型机器设备、电力、热力三项属于有形动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税征收范围之内。 2.【参考答案】ABC 【解析】ABC都属于视同销售行为，要计算增值税销项税;D是将外购的货物用于集体福利和个人消费，不可抵扣进项税,也不计算销项税额。 3.【参考答案】ABCD 【解析】发生上述A、B、D项目都不能计入当期进项税，因为这些项目不可能有销项相对应，增值税计算的一个技巧就在于不能抵扣没有销项项目对应的进项税。而对于C，用简易办法计算销项税的货物是不能抵扣进项税的。 4. 【参考答案】ABCD 【解析】增值税一般纳税人取得的2014年1月1日后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。 5.【参考答案】ABCDF 【解析】3%是简易征收率，不是增值税税率 6．【参考答案】ABC 【解析】应税所得是征收所得税 7.【参考答案】ABCD 【解析】发生上述A、B、D项目都不能计入当期进项税，因为这些项目不可能有销项相对应，增值税计算的一个技巧就在于不能抵扣没有销项项目对应的进项税。而对于C，用简易办法计算销项税的货物是不能抵扣进项税的。 8．【参考答案】ABE 【解析】选项C: 航空运输的干租业务属于有形动产租赁服务；选项D：装卸搬运服务属于物流辅助服务 9.【参考答案】ACDE 【解析】选项B，增值税一般纳税人提供鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%。 10.【参考答案】BE 【解析】纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。 11．【参考答案】BCD 【解析】非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 12. “应交税费——应交增值税”科目期末结转后，其余额（ ） A．可能无余额 B.可能在借方 C.可能在贷方 D.一定无余额 【参考答案】AB 【解析】如果是贷方余额，要转入“应交税费——未交增值税”。 三、判断题 1．× 解析：经