第二章第二节现金管理习题.docVIP

第二章 第二节 现金管理 一、判断 1、中国人民银行总行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 2、不论什么情况，开户单位均不得坐支现金。 3、单位现金库存限额由本单位财会部门负责人签字，由单位负责人决定。 4、开户单位现金收入，必须于当日送存开户银行。 5、没有在银行单独开立帐户的附属单位，其保留的现金，其核定限额，不包括在开户单位的库存限额之内。 6、对于边远地区和交通不便地区的开户单位，不得超过10天的日常零星开支。 二、不定项 1、下列属于加强货币资金业务岗位管理（ ） A各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制； B出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用、债权债务账目的登记工作； C单位不得由一人办理货币资金业务的全过程； D严格货币资金的授权管理。 2、关于现金管理的下列表述中，正确的是（ ） A会计机构负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责； B严禁未经授权机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金； C对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理； D单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 3、开户单位使用现金的范围包括（ ）。 A职工工资 B个人获得的奖金 C向个人收购农副产品的价款 D出差人员必须随身携带的差旅费 4、下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。 A发给公司甲某的800元奖金； B支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬； C向农民收购农产品的1万元收购款； D出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费。 5、关于现金管理的基本要求，下列说法中，正确的是（ ）。 A开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付 B出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C单位可以由一人办理货币资金业务的全过程 D不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。 6、某企业库存现金限额为5万元，3月20日 库存现金为10万元 出纳员按总经理的批示从中提取2万元元存入单位信用卡，借给兄弟单位2万元发工资。3月25日，直接从当天的现金收入中提取3万元向农户收购农副产品。其中错误做法（ ） A库存现金超过库存限额； B单位之间不得相互借用现金； C违反现金管理的不得坐支的规定； D购买农产品系坐支行为。7、开户银行对开户单位现金 进行监督管理。 A.收入； B.支出； C.保管； D.使用 解析： 一、判断 1、×。各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 2、×错。原则上不能坐支现金，因特殊需要，报开户银行核定坐支范围和限额。坐支，指从本单位的现金收入中直接支付。 3、×。由本单位财会部门负责人签字盖章，由开户银行核定。 4、×。应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定。 5、×。①对没有在银行单独开立帐户的附属单位，也实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费