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税收法制 一、税收法制的概念与意义 税收法制是指税法的制定和实施，具体包括税收立法、税收执法和税收司法的全过程。 意义：收入、国家机器、暴力机器、国家动能的来源。 税收执法: 税务机关组织、计划、协调、指挥税务人员，将税法具体实施的过程。具体包括税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理。 二、遵义市地方税务局的执法现状 1、传帮带、习惯法、传承错误，哈雷彗星。 2、思维惯性（三毛）。 3、执法理念“协调税收、执法税收”。 4、工作礼仪，服务性税收管理。 三、具体税务工作中注意事项 谁缴税—缴那些税—怎么缴—怎么管 第一部分税务登记 （一）税务登记（找准纳税主体）替罪羊 1、设立税务登记　　从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。　时限——30日；哪些情况核发税务登记证，承包承租合同临时登记户领取营业执照的应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记哪些情况核发临时税务登记证。外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的不需要办理税务登记国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩　申办资料　①执照；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。　　注意：不包括银行账号　　扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地（办理税务登记的扣缴义务人）或机构所在地（可不办理税务登记的扣缴义务人）税务机关申报办理扣缴税款登记。《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营、临时登记纳税人　　　　　　二、变更税务登记　税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记。　　股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法办理变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。　　企业所得税的所得来源地确定原则：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。　三、停业、复业登记1.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。　　2.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。　　3.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应依法申报缴纳税款。　　4.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。如实填写《停业复业（提前复业）报告书》，领用并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。　　5.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停业复业（提前复业）报告书》。四、注销税务登记　　一般情况下——先税务，后工商；特殊——15日　　具体规定解散、破产、撤销宣告终止吊销或撤销改变税务登记机关的境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的项目完工、离开中国境内前15日内纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。　　发票的种类 　　增值税专用发票 　　普通发票 　　货物运输发票 　　专业发票二发票领购管理规程　　发票领购的适用范围　依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象；如果单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 　　依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。 　　临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 　　　发票领购手续　　 纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批。纳税人向主管税务机关提出领购普通发票申请后，税务机关应在5个工作日内确认完毕，通知纳税人办理领购发票事宜。 　　 需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具。　　 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。自制发票：凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票。自制发票仅限于普通发票。.自制发票取得税务机关