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中级财务会计2习题答案 第九章 流动负债 综合题1 1、（1）购入A原材料一批 借：在途物资 680 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 115 600 贷：应付账款 795 600 借：在途物资 46 500 应交税费—应交增值税（进项税额） 3 500 贷：银行存款 50 000 入库 借：原材料 726500 贷：在途物资 726500 （2）销售化妆品和护肤品 借：银行存款 10 881 000 贷：主营业务收入 9 300 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 581 000 借：营业税金及附加 2 790 000 贷：应交税费—应交消费税 2 790 000 借：银行存款 10 143 900 贷：主营业务收入 8 670 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 473 900 借：营业税金及附加 693 600 贷：应交税费—应交消费税 693 600 （3）借：委托加工物资 50 000 应交税费—应交消费税 364 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 422 500 借：原材料 650 000 贷：委托加工物资 650 000 （4）本月将自产的护肤品发放给职工作为福利 借：应付职工薪酬 187 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 25 500 应交税费—应交消费税 12 000 借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 000 （5）本月购入B材料一批 借：原材料 560 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 95 200 贷：银行存款 655 200 （6）基建部门领用B材料和自产化妆品 借：在建工程 205 250 贷：原材料 100 000 库存商品 60 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 19 210 应交税费—应交消费税 9 040 （7）用自产护肤护发品对外投资（成本改为50 000元，计税价125000元） 借：长期股权投资 156 250 贷：主营业务收入 125 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 21 250 应交税费—应交消费税 10 000 借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 000 （8）转让专利技术 借：银行存款 850 000 贷：无形资产 400 000 应交税费—应交营业税 42 500 营业外收入—处置非流动资产利得 407 500 （9）销售厂房 借：固定资产清理 242000 累计折旧 234 000 贷：固定资产 476 000 借：银行存款 397 000 贷：固定资产清理 39 7000 借：固定资产清理 19 850 贷：应交税费——应交营业税 19 850 借：固定资产清理 135 150 贷：营业外收入 135 150 （10）本月应交增值税 （1 581 000+1 473 900+25 500+19 210+21 250） -（115 600+3 500+8 500+95 200-17 000）-65 800 2 849 260（元） 本月应交消费税 2 790 000+693 600-364 000+12 000+9 040+10 000 3 150 640（元） 本月应交营业税 42 500+19 850 62 350（元） 本月应交城建税 （2 849 260+3 150 640+62 350）*7% 424 357.5（元） 本月应交教育附加 （2 849 260+3 150 640+62 350）*4% 242 490（元） 2、（1）1月27日购入A材料，月末结账凭证未到，按暂估价入账 借：原材料 8 000 贷：应付账款—暂估料款 8 000 （2）2月初冲回 借：应付账款—暂估料款 8 000 贷：原材料 8 000 或做相反分录，用红字 （3）2月3日结账凭证到 借：原材料 8 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360 贷：银行存款 9 360 （4）2月1日向银行借入流动资金 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 （5）2月4日购入B材料一批 借：原材料 100 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付票据 117 000 （6）2月10日收购一批农产品 借：原材料 8 7000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13 000 贷：银行存款 100 000 （7）2月12日用自产应税消费品对外投资 借：长期股权投资 294 500 贷：库存商品 200 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 59 500 应交税费—应交消费税 35 000 （8）2月