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新旧会计制度变更解决方案 一、背景 所有上市公司于2007年1月1日起执行新会计准则。 财政部2006年2月15日正式发布的新会计审计准则体系，定于2007年1月1日起在上市公司中率先执行，新会计准则不仅理念先进、体系完整，而且充分体现了与国际准则的趋同。新准则的实施会极大地提高会计信息的质量，进一步缩小会计收益调整空间为完整、准确地反映政府收支活动，进一步规范预算管理、强化预算监督，决定自2007年1月1日起全面实施政府收支分类改革。改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。收入分类主要反映政府收入的来源和性质。支出功能分类主要反映政府活动的不同功能和政策目标支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途。 四、解决方案： （一）应用流程： 说明： 由用户手工建立新会计制度账簿 新科目体系支持导入 设置新旧科目对照表 按新旧科目对照表，将旧会计制度账簿的历史凭证数据、期初余额进行转换，自动生成新会计制度账簿的数据。 按照新旧科目对照表，自动生成新账簿往来期初未达数据及往来核销初始设置。 按照新旧科目对照表，手工修改会计平台、银行对帐初始设置、自定义转帐设置。 切换主帐簿，将新会计制度帐簿设置为主帐簿 对于需要拆分的科目所涉及的凭证，手工调整新帐簿的数据 手工进行批记帐批结帐 适用版本：V31、V35 （二）系统初始设置： 1.建立新会计科目体系 建立好新会计制度帐簿后，由系统提供导入工具，可导入新科目体系、新功能分类（辅助核算档案）。 2.设置新旧科目体系对照表： 科目对照表截图 说明： 支持实施人员用Excel表进行数据准备，直接导入到各公司； 保存时，自动生成总账中的凭证折算规则设置。 可以定义到中间级，如“对应旧科目”选择了非末级科目，则在生成折算规则时，将其转成末级科目。 由于手工录入、导入的科目对照表可能有问题，通过检查功能，确保所有的旧科目都有对应的新科目、且是末级科目。 2.1科目对照设置： 2.2.1企业科目对照 旧科目 新科目 存货 固定资产 固定资产 投资性房地产 包装物 包装物及低值易耗品 低值易耗品 包装物及低值易耗品 物资采购 材料采购 长期投资减值准备 持有至到期投资减值准备 长期股权投资减值准备 股权投资差额 …… …… 2.2.2行政事业单位科目对照： 新科目设置：预算单位根据政府收支分类改革方案中“支出经济分类”款级科目设置明细账，并进行会计核算。按照功能分类设置为辅助核算。辅助核算建议用项目档案或收支项目。（报帐中心可将经济分类设置为收支项目或项目档案） 双维度反映：代理银行对试点基层预算单位的财政授权支付模拟业务，应当将其按经济分类提供的信息向财政部国库司、中国人民银行国库局反馈。财政部与预算单位按功能分类科目核对支出数据。 旧科目 新科目 401 拨入经费 401 拨入经费 40101 政府办公厅（室）及相关机构事务 40101 基本支出 …… 项级明细科目 座机电话号码 政府办公厅（室）及相关机构事务 …… 项级明细科目 40102 项目支出 …… 项级明细科目 501 经费支出 501 经费支出[功能分类辅助核算] 50101 基本支出 座机电话号码 工资福利支出 座机电话号码1 基本工资 座机电话号码101 基础工资 座机电话号码102 职务工资 说明：功能分类辅助核算由系统工具自动预置，做为项目档案或者收支项目档案。 2.3设置科目转换规则 2.3.1科目一一对应（一对一转换）： 2.3.2科目合并转换（多对一转换）： 2.3.3科目拆分转换（一对多转换）： 2.3.4新科目无对应旧科目：折算规则为空 3.会计平台设置 手工修改会计平台科目对应关系。 如对于投资性房地产，可做为单独一项资产分类处理，该类资产不提折旧。 入帐科目分类设置 凭证模板定义 4.自定义转帐设置 手工修改自定义转帐的设置 5.银行对帐设置 如果银行等银行对帐科目发生变化，手工修改银行对帐的初始设置 （三）数据转换： 数据转换截图： 选择某一会计主体进行数据转换 1.期初余额转换 对“转换年度”的期初余额进行转换。转换年度手工选择。如只需要转2007年的期初余额，只需要选择起止期间为2007年1月。如需要追溯调整，则需要选择需要追溯调整的旧帐簿的初始起用日期。 2.历史数据转换 可以选择，如需要对旧帐簿的历史数据也折算成新帐簿数据，可用此项目。选择起始期间、终止期间，对该期间范围内的凭证进行折算。折算规则按照新旧科目体系对照表自动进行。 批量折算凭证时，对于需要拆分的科目，手工选择待确定的新科目，默认显示待选科目的第一个科目。 3.往来期初未达数据转换 往来期初未达：可选项。