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期货公司内控制度建设的思考 新黄浦置业股份有限公司 关于开展2009度纪检监察审计工作研讨内容 华闻期货经纪有限公司 二ΟΟ九年六月  期货公司内控制度建设的思考 目录 引言 2 第一章 期货公司内控机制的内涵和现实意义 1 第二章 期货公司内控机制中存在的问题 2 第三章 建立和完善期货公司内控制度 4 （三）建立完善的组织管理体制 6 （四）建立完善公司的内外部稽核监督体系 6 1.规范制度，加强制约机制的完善 7 第四章 首席风险官制度在内部控制中的作用 10 第五章 期货公司内控监督工作中存在的主要问题及对策 12 结束语 13  引言 2009年1月，中国证监会发布了《期货公司分类监管指引（试行）》，期货公司分类是指以期货公司风险管理能力为基础，以合规运行情况为重点，结合公司影响力和发展潜力，定量指标与定性指标相结合的方式确定期货公司的类别。正式运行后，中国证监会将给予评价等级靠前的期货公司进行创新业务试点，期货公司也将走出只能经营经纪业务的窘境。 而风险管理能力则是从资本充足性、公司治理、合规管理、客户资产保护、内部控制、信息披露、信息技术安全等七个方面去评价，其都从属于内部控制体系的范畴。为使期货公司能持续稳定发展，期货公司加强公司内控和提高风险管理能力，必须建设全面的内部控制体系。 期货公司内控机制的内涵和现实意义 期货市场的运作是以期货公司为中介进行的，期货公司在运营过程中，因为外界条件变化或者内部自身原因，会遇到各种风险，加之期货业本身是个高风险的行业，使得期货公司遇到风险的概率会更大。期货经纪公司建立和加强内控机制的核心是对风险进行控制，做好风险管理的前提是做好内部控制。 期货公司只有从加强内部控制做起，通过风险意识的提高，尤其是企业中处于关键地位的中、高层管理人员风险意识的提高，才能使企业安全运行。通过内部组织和组织结构的完善来加强对期货经纪公司中、高层人员的控制。内部组织与组织结构是内控机制的重要组成部分，同时它作为内控机制的基础也影响着内控机制的力量。通过加强期货公司内部组织和组织结构的完善和规范，来加强期货经纪公司的内控机制的建设和发展，有现实意义的。 内控机制作为期货公司一种自我调节、自我制约的内在机制，可以起到防范和化解风险、保护资产的安全与完整、保证经营活动合法合规和公司经营战略有效实施等重要作用。如果没有内部控制，期货公司将无法承受风险的打击。健全而有效的风险管理及控制可以促进期货公司和期货业的平稳、健康运行，增强广大投资者的投资信心，从而活跃期货市场交易。  期货公司内控机制建设存在的问题 我国的期货公司经过十多年的发展基本上建立了内控机制，自2003年以来，中国期货市场出现了巨大的变化，由复苏转入高速成长，运行中呈现出许多的特点，期货交易规模屡创历史新高，期货业经营效益全面好转，国际地位也不断提高。虽然为音节股指期货推出，一些比较有实力的券商、上市公司加盟参股期货公司，整体实力增加，风险管理能力得以加强，经营方式单一、手续费恶性竞争等弊病。备战股指期货，不断投入的人力物力，但股指期货迟迟未见动静，造成30%左右的期货公司亏损，一些不规范的小公司成为市场操纵者的工具，扰乱市场秩序，增加市场风险。 我国期货公司的内部组织上也存在着一系列的问题，主要有公司内部治理结构和治理机制不完善，公司股权结构集中度太高，股东行为不规范，大股东侵犯小股东利益的事例经常发生。在现有的组织结构设计和实施中，存在的一系列问题，使得内控机制运行不顺畅，对员工和经理人员的任用和制约上缺乏有效的机制，加大了公司内部风险。 一、治理结构混乱，治理机制不健全 我国的期货公司现已基本上从形式上建立了法人治理结构的框架，然而实际上却并没有落实到实处，只是表面工作，公司股东会、董事会、监事会的作用也并没有得到真正发挥。公司的治理结构治理机制没有发挥其应有的作用。 2003年的《关于期货经纪公司接受出资有关问题的通知》引导公司引进外部独立董事和独立委员会制度，健全自律机制。然而在现实中，只有很少的期货公司设有真正的董事会。即使设立了董事会的也形同虚设，只是监管部门要求董事会出具意见时迫不得已才临时开会。独立董事不独立，不能独立性履行职责，甚至缺位。同时监事会的成员通常有2～3人，并且通常是由公司股东选派的，然而即使是在形式上也并不是每家期货公司都设立了监事会，有些公司不仅没有认识到监事会的作用，甚至还存在监事会是董事会的下级等错误认识。正因为此，对股东和公司高层缺乏有效的监督和约束机制，造成了一些公司信息披露渠道不足，管理层决策独断，授权不合理，股东抽逃资金等问题的出现。 二、内控机制内部运行不顺畅 在期货公司内部实际存在许多的现象和情况，