中级财务会计练习题答案cpa11-.docVIP

第十一章 成本费用 一、单项选择题答案:B答案:D答案:B答案:A答案:D二、多项选择题2）.答案?ABCE 3.答案?ABCD 4.答案.答案?ABCD 6.答案?ACD 7.答案:ABCD.答案:BCD.?答案:ACD.答案:BC三、判断题答案:√答案:× × 4.答案: √ 5．答案:×答案:×答案:√答案:×答案:×?答案:√、题答案当期所得税=（1000+50-100）×33%=313.5（万元），当期递延所得税负债=（5000-4700）×33%-66=33（万元），所得税费用总额=313.5+33=346.5（万元），净利润=1000-346.5=653.5（万元）。 346.5 贷：应交税费——应交所得税 313. 5 递延所得税负债 33 2．答案: ??应纳所得税额=33÷33%=100万元，税前会计利润=100-8+7-5-（10-6）+10=100万元，递延所得税资产借方发生额=60÷30％×3％-[10-（10-6）]×33％＝4.02万元，2002年所得税费用=33-4.02=28.98万元，2002年净利润=100-28.98=71.02万元。 28.98 递延所得税资产 4.02 贷：应交税费——应交所得税 33 3．答案:（1）①借：交易性金融资产120?贷：银行存款120借：银行存款8贷：投资收益8借：交易性金融资产30贷：公允价值变动损益30②借：资产减值损失84贷：坏账准备84③借：减产减值损失60贷：存货跌价准备60（2）应纳税所得额=600-30+（84-800×5‰）+60+16+5+4-15=720（万元）应交所得税=720×33%=237.6（万元）借：所得税费用237.6贷：应交税费——应交所得税237.6（3）应纳税暂时性差异=150-120=30（万元）可抵扣暂时性差异=[(800-800×5‰)-(800-84)]+(600-540)=140（万元）应确认的递延所得税资产=140×33%=46.2（万元）应确认的递延所得税负债=30×33%=9.9（万元）借：递延所得税资产46.2贷：所得税费用36.3递延所得税负债9.9 收 入 一、单项选择题答案:C答案:B答案:D答案:D答案:A答案:A答案:C答案:D答案:A答案:D答案:A答案:A答案:B答案:C答案:D答案:B答案:ABCD答案:ABCD答案:ABD??答案:BCD答案:ABC答案:AB答案:ABDE答案:×答案:√答案:×答案:× 答案:√答案:×答案:×、题?答案:①借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本160贷：库存商品160借：银行存款232财务费用2贷：应收账款234②借：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）8.5贷：应收账款58.5③借：银行存款?234??贷：库存商品?150??????应交税费――应交增值税（销项税额）34??????其他应付款?50借：财务费用4(20÷5)贷：其他应付款4④借：银行存款11.5库存商品0.2贷：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）1.7借：主营业务成本6贷：库存商品6⑤借：应收账款17.55贷：主营业务收入15应交税费——应交增值税（销项税额）2.55借：劳务成本20贷：应付职工薪酬20借：主营业务成本20贷：劳务成本20⑥借：应收账款70.2贷：主营业务收入60应交税费——应交增值税（销项税额）10.2借：主营业务成本48贷：库存商品48⑦借：银行存款20贷：预收账款20⑧借：主营业务收入40应交税费——应交增值税（销项税额）6.8贷：银行存款46.4财务费用0.4借：库存商品32贷：主营业务成本32 （1）借：劳务成本 28000 贷：应付职工薪酬 10000 原材料 18000 借：应收帐款 28000 贷：主营业务收入 28000 借：主营业务成本 28000 贷：劳务成本　　　　　　28000 （2）借：劳务成本