会计从业资格案例题.docVIP

企业所得税 企业所得税税率 1、25%— 2、20%—符合条件的小型微利企业 *工业企业，应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万 *其他企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万 3、15%—国家需要重点扶持的高新技术企业 4、10%—非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构场所但所得与所设机构、场所没有实际联系的 二、应纳税所得额 （一）、直接法 （二）、间接法 应纳税所得额 利润总额+-调整项目 逾期未退包装物的押金收入 *限额扣除的项目： 1、职工福利费—工资总额*14% 2、工会经费—工资总额*2% 3、教育经费—工资总额*2.5% 4、社会保险费—基本的准予扣除；商业保险不的扣除 5、业务招待费—发生额的60%；最高不得超过年营业收入0.5% 6、广告费和业务宣传费—不超过年营业收入的15% 7、公益性捐赠支出—不超过年度利润总额12% 税收优惠政策： 从事下列项目的所得，免征企业所得税： 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、水果、坚果的种植 农作物新品种的选育 中药材的种植 林木的培育和种植 牲畜、家禽的饲养 林产品的采集 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 远洋捕捞 从事下列项目的所得，减半征收企业所得税 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物