2014会计继续教育(增值税).docVIP

1 2013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是（ ）。C.借：在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费-增值税检查调整5100 2 按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，其正确的会计处理是（ ）。D.应直接冲减应交税费--应交增值税科目 3 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在（ ）科目下核算。D.应交税费--应交增值税（减免税款） 4 采矿企业向采矿工人发放的安全保护用品的成本一般属于（间接费用）。 5 对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（ ）。直接调整当期相关项目 6 对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ 2）类。 7 对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（进口货物取得的海关专用缴款书 ）。 8 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（3%）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 9 甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费--应交增值税（销项税额）170 ）。 10 甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。A.借：应收账款50000贷：主营业务收入50000 11 甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（ ）。B.借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 12 甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）510 13 检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（ ）。B.贷方 14 交通运输企业为营运车辆交纳的车船使用税，一般应列入（运输工具固定费用 ）。 15 零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（出口退税专栏红字登记 ）。 16 某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。B.80270.27 17 某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。D.2324.32 18 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（13728）元。 19 某批发商属于一般纳税人，2012年6月购买商品2000公斤，进价15元/公斤，增值税进项税额5100元，运输费2000元，可抵扣增值税7%，运输途中发生合理损耗10公斤，则该批货物的入账成本是（ ）。31860元 20 某企业（增值税一般纳税人）将一批以往购入的材料因管理不善发生丢失，账面成本为13558元（含运费558元），则其转出的进项税额为（ ）。D.2252元 21 某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（168.