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2 财政学的分析工具 本章学习目标 1.了解讨论与分析公共经济相关问题的角度与方法； 2.掌握实证分析的原理与方法； 3.掌握规范分析的原理与方法； 4.掌握帕累托效率标准。 分析工具的分类方式有很多 从分析对象来看：宏观分析与微观分析 从均衡状态角度：静态分析与动态分析 从均衡变量范围：局部分析和一般均衡分析 从数据时间点分：截面分析与时间序列分析 从有无价值标准：实证分析与规范分析 2.1 实证分析与规范分析 2.1.1 为什么要进行实证分析与规范分析 1.理论形成的需要 理论的形成都是通过对现实经济生活的观察与实证分析得到的，无法想象没有实证分析得出的理论。 2、理论应用的需要 理论应用于实际、解决实际问题的需要。 如:对所得征税会产生收入效应和替代效应 两种效应对劳动供给的影响完全不同，收入效应促使增加劳动供给，替代效应促使减少劳动的供给。 那么劳动供给最终是增加、减少还是不变呢？ 从理论上说，这三种结果均有可能出现。 此时，我们就需要运用经验实证分析，以得出那种结果出现的可能性最大，在此基础上，为政府的相关决策提供参考依据。 3、理论验证的需要 经济学同样需要进行理论验证。 凯恩斯理论的主要思想仍然是现代经济学的主流。之所以取得这样的地位，就是经过不断的理论验证的结果，直到现在，走出最严重经济危机的主要手段之一仍然是扩张性的财政政策。 4、理论创新的需要 理论的创新，往往来自于对既有理论的应用与验证，在应用与验证的过程中发现原有理论可能存在的缺陷，为了解决原有理论解决不了的问题，或是通过实证分析与规范分析发现了原有理论存在的不足，理论的创新就实现了。 2.1.2 实证分析与规范分析概念 实证分析 超脱一切价值判断，只描述与解释实证对象的各种现象，研究其内在规律或检验有关理论，并用理论构造模型，分析和预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。 得出的结论是描述性的，其起点是客观的，回答的是 “是什么”、“为什么”和“怎么样”一类的问题，这一分析工具对结论是否“好”或者“坏”不作评价。 一般来说，实证分析的结论可以检验，大部分可以计量。 规范分析 以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出一种标准，再论证研究对象是否符合这一标准、其变化趋势是否接近或远离所设定的标准，以及如何才能达到所希望的结果。 回答“什么是最好的”和“应该是什么”一类的问题。 2.2 实证分析工具 2.2.1 实证数据的取得 1.文献检索 一个最基本的实证工具就是文献检索，这里的文献是广泛的，除了已有的公开学术研究成果以外，还有各类统计出版物及相关网站。 各类原始统计数据 研究成果方面的数据 政策数据 观点数据 文献检索 文献检索的结果应该在研究报告（或论文、专著等，下同）中体现，体现的方式主要是注释。 注释的目的归纳起来主要有三点： 一是为研究报告结论的可靠性提供一个证明，所谓言之有据； 二是为后续研究者提供一个可以进一步研究或查找原始数据的线索； 三是对被参考文献的作者或版权所有人表示尊重。 2. 实地调研 实地调研或调查是社会科学研究中最为直观的手段。 实地调研有很多具体形式，但主要可以分为问卷调查和走访两类。 （1）问卷调查 问卷调查是研究者运用统一设计的问卷向被选取的调查对象（样本）了解情况或征询意见的调研方法。 （2）走访调研 走访调研是研究者面对面地与受访者交谈，一般会有一个确定的主题，相对而言，走访调研的时间较长、过程较复杂，其对象或样本也是经过某种标准筛选过的，与调查问卷比较强调特定样本的随机性相比，走访调研更加注重信息获取的有用性与集中性。 3.可控实验 社会科学与自然科学的一个重大区别在于很难进行可控实验，即使可做实验，社会实验的成本往往非常高。 但现实生活中我们还是想办法进行了一些社会科学的实验，有两种是比较典型的： 一是“试点”:在一定地区范围内推行某一种政策，比如说增值税转型、最低工资制度、医疗保险等，在一定时期内对该区域内厂商、家庭或个人实行某一政策，由于地域的限制，政策的影响局限在可控范围内，对整个国家来说可以看作是个实验室，在这个实验室的有关经验与教训可以在总结与修正或在更大区域范围推广。 国务院决定自2009年起在全国推行增值税转型 2008年11月，国务院常务会议决定自2009年1月1日起在全国所有地区和行业推行增值税转型改革。 国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定在全国范围实施增值税转型改革，审议并原则通过《增值税暂行条例（修订草案）》、《消费税暂行条例（修订草案）》和《营业税暂行条例（修订草案）》。 自2004年7月1日起，东北、中部等部分地区先后进行增值税转型改革试点，取得预期成效。为扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，会议决定