2016年电大 -纳税筹划复习题.docVIP

2012年《纳税筹划》课程复习题 一、简答题 1、什么是筹划？筹划的特点有哪些？ 2、进行纳税筹划应具备哪些条件？4、纳税筹划原理的内容？ 纳税筹划有哪些技术？纳税筹划有哪些？一般人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？设立子公司与分公司会给企业带来哪些不同的影响？关于固定资产折旧的筹划方法有哪些？个人与雇佣单位或非雇佣单位签订用工合同时，应采取哪些节约个人所得税的措施？1—8月每月工资收入8000元，在8月分得前八个月资金30000元，同时当将自有房屋出租，每月取得出租居民住房租金收入6000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。 根据以上业务，请计算张先生8月份应纳税的个人所得税。 4、某生产企业某年度实现销售净收入20000万元，企业当年发生业务招待费160万元，发生广告费和业务宣传费3500万元。根据税收政策规定计算其扣除限额。 5、某企业2008年12月31日应收账款借方余额为5000万元，经税务机关批准同意按5‰计提坏账准备。2008年10月10日发生坏账损失10万元，经税务机关批准同意核销。下表是两种核算方法下费用列支与纳税情况比较（企业所得税税率为25%） 6、某商店某年12月甲商品的收入发出情况如下表所示。该企业12月份共销售甲商品5000件，销售收入500万元。该企业适用的所得税税率为25%。企业存货的收、发、存情况如下表所示： 请根据不同计价方法计算本月发出存货的成本及不同计价方式下企业应纳税额。 7、某作家是自由撰稿人，经常向某报纸投稿，平均一个月稿酬收入9000元（每篇稿酬900元，一个月发表10篇）。现在该报社计划聘请该作家作为本报社的正式记者，那么他的工资加奖金收入刚好也是每个月9000元。那么该作家是否该接受这份聘请呢？ 8、甲、乙、丙为集团公司内部三个独立核算的企业，彼此存在着购销关系。甲企业生产的产品可以作为乙企业的原材料，而乙企业制造的产品的80%提供给丙企业。有关资料见下表： 甲、乙、丙三个企业的存在状况表 企业名称 增值税税率（%） 生产数量（件） 正常市价（元） 转移价格（元） 所得税率（%） 甲 17 1000 500 400 25 乙 17 1000 600 500 25 丙 17 1000 700 700 25 注：以上价格均为含税价格 假设甲企业进项税额为40 000元，市场年利率为24%，如果三个企业均按正常市价结算货款，请计算该企业的应纳增值税额 三、筹划案例 1、A单位现有一建筑工程拟发包，合同标的金额3000万元，B、C公司是两家是一家具备一定资质的工程承包公司，假设工程承揽中服务性收费标准为100万元，请依据现行营业税相关法律的规定，为三家公司设计一个合理的纳税方案，并说明理由。 2、韩国LPDK公司是一家专门生产显示器回扫线圈的电子企业。2004年，该公司与北京某国有电子集团合资成立了中韩合资北京LPDJ电子部品有限公司。由于韩国LPDK公司的技术在世界属于领先地位，技术成分较高，因而在北京公司投产经营之初，双方约定每季度由韩国LPDK公司派专门技术人员来华对北京公司的技术骨干进行技术指导，解决生产中发现的问题，并组织一场全体技术人员的培训。对于韩国技术人员来华的技术指导与培训，北京LPDJ公司每次向LPDK公司支付技术指导费5.78万美元，折合人民币约41.35万元。截止2007年年底，北京公司累计向韩国LPDK公司支付技术指导费661.6万元人民币。 对于这笔技术指导费支出，北京LPDJ公司在每次向韩国公司支付时，依据营业税税目中的“服务业”按照5％的税率代扣了营业税，即每次代扣韩国LPDK公司在华技术指导服务的营业税＝41.35×5％＝2.07（万元），四年累计代扣税款33.08万元。 对于该公司的这笔涉税业务操作，你认为，应通过怎样的合理筹划，达到减少税款支出的目的。 3、某建筑安装企业X1年和X2年预计会计利润分别为100万元和200万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。现提出三套方案： 第一套方案是X1年底直接捐给某贫困地区 第二套方案是X1年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区； 第三套方案是X1年底通过省级民政部门捐赠10万元，X2年初通过省级民政部门捐赠10万元。　 请依据现行税法的规定为企业设计合理的捐赠方案 4、某建筑设计公司的主要业务是绘制图纸，同时还承揽一些工程建设业务。2011年5月份，该设计公司承包了一项工程建设业务，即负责承建某卷烟厂的卷烟厂房，合同整体款为3500万元，其中卷烟设备的价格为