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说明 一、什么是行政事业单位内控 《单位内控规范》第三条规定：“本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。” 二、为什么要进行行政事业单位内控 根据《单位内控规范》第四条的规定，行政事业单位内部控制的目标包括五个方面： 合理保证单位经济活动合法合规 合理保证单位资产安全和使用有效 合理保证单位财务信息真实完整 有效防范舞弊和预防腐败 提高公共服务的效率和效果 三、行政事业单位内控的依据 为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》。《单位内控规范》第七条规定：“单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施”。根据这一规定，行政事业单位应当根据《单位内控规范》的要求建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。 四、开展内部控制工作的七个大的步骤： （1）梳理单位各类经济活动的业务流程 （2）明确业务环节 （3）系统分析经济活动风险 （4）确定风险点 （5）选择风险应对策略 （6）根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 （7）督促相关工作人员认真执行 内控的具体步骤：（一）编制业务流程目录 部门职责，岗位职责，现行规章制度 （二）现状流程：根据实际管理情况，客观反映、如实记录和精炼描述各项管理活动； 依据“闭环管理、流程完整”的原则，对未明确的工作流程以虚线框形式体现。 （三）流程优化与管控设计 根据风险识别的结果，在现有的业务流程中设计相应的风险控制措施和环节；依据“效率与控制相平衡的原则”，对工作（审批）流程予以简化或增设，以达到风险控制的目的。 （四）画流程图 （五）控制矩阵 （六）建立完善内控体系 不相容职务相互分离控制 控制责任 控制证据 五、讨论的几大部分（重点） 预算业务的控制，收支业务的控制，合同控制，政府采购业务的控制，资产控制，建设项目控制。 六、某单位的内部控制制度体系 内控就是要建立一个这样的内控制度体系，画出流程图，做一个小册子 各科室总结出自己科室的职责，业务，以便汇总成一个业务目录。例如下表： 某单位的内部控制制度体系 业务流程及风险矩阵 内部管理制度 流程图 风险矩阵 政府采购管理流程及风险矩阵 预算管理流程及风险矩阵 经费支出管理流程及风险矩阵 固定资产管理流程及风险矩阵 工程项目管理流程及风险矩阵 专项资金管理流程及风险矩阵 财务管理总制度 出国（境）费管理细则 经费支出管理办法 办公费管理细则 …… 交通费管理细则 基本建设项目财务管理规定 政府采购管理办法 固定资产管理办法