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《税法》作业题3 三、计算题 1．某邮电局2006年2月份取得：邮政业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，报刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元。请计算该邮电局应缴纳营业税税额。 应纳营业税额 （10+2+3+6+1）×3% 0.66（万元） 2.某省汽车运输公司2006年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境后，改有韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税税额。 应纳税营业额 10-3 7（万元） 应纳营业税额 7×3% 0.21（万元） 3．某饭店为三星级，2006年11月份取得：客房营业收入90万元，餐饮营业收入100万元。所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元。娱乐业营业税税率当地规定为20%。 请计算该饭店应纳营业税税额。 服务业应纳营业税额 （100+90）×5% 9.5（万元） 娱乐性应纳营业税额 （5+12+3）×20% 4（万元） 4．某中外合作企业2006年1月份取得如下收入：高尔夫球场营业收入50万元；承办体育比赛收入20万元；开办养老院取得合理收费用10万元；广告收入15万元。请计算该企业应纳营业税税额。 由于开办养老院属于营业税免征项目，因此， 应纳营业税额 （50×20%+20×3%+15×5%） 7.5+0.6+0.75 8.85（万元） 5．某市属汽车运输公司2006年3月份发生如下业务收入：接受委托运送货物收入25万元；提供装卸服务取得收入5万元；租借固定资产（汽车）取得租金收入4万元；取得堆存收入6万元。 请计算该汽车运输公司应纳营业税税额。 应纳营业税额 [（25+5）×3%]+]（4+6）×5%] 0.9+0.5 1.4（万元） 6．某企业设在县城，2006年7月缴纳增值税64万元、消费税18万元，另外，因违反税法规定被加收滞纳金和处以罚款合计12万元。 请计算该企业应纳城建税税额。 应纳城市维护建设税税额 （64+18）×15 4.1（万元） 四、综合题 1．甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2006年经营业务如下： ⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 ⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 ⑶甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55万元。 要求： ⑴计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； ⑵计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； ⑶计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； ⑷计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税； ⑸计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 2、总承包建筑工程应缴纳的营业税＝ 3000－500－200 ×3%＝69 万元 2 转让办公用房应缴纳的营业税＝ 1300－700 ×5%＝30 万元 3 招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12.5 万元 4 甲建筑工程公司应缴纳增值税＝500×17%－300×17%＝34 万元 5 甲建筑公司应代扣代缴的营业税＝200×3%＝6 万元 2．某市一娱乐公司2006年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下： （1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元； （2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元； （3）美容美发、中医按摩收入150万元； 4）独立核算的小卖部零售收入60万元； （5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）； （6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元； （7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元； （8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。 要求： （1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税； （2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税； （3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税； （4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。 B.该娱乐公司当年应缴纳的营业税①门票收入应缴纳的营业税：220×20% 44（