税法基本原理试题及考答案1.docVIP

一、单项选择题1．下列选项中，不属于税法适用原则的是（）。A．法律优位原则B．新法优于旧法原则C．实质课税原则D．程序优于实体原则2．下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的是（）。A．课税要素法定原则B．课税要素明确原则C．依法纳税原则D．依法稽征原则3．下列有关税法解释中，可以作为办案的直接依据的是（）。A．税法司法解释B．税法行政解释C．限制解释C．扩充解释4．税种的不同最重要的是取决于（）。A．计税依据B．课税对象C．纳税义务人D．税目5．下列有关比例税率的表述中，正确的是（）。A．不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B．同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C．同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D．同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系6．减免税的基本形式中，使用范围最为广泛的是（）。A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．定额减免7．税务所和纳税人张某和李某在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧，程序从新原则8．以下关于税务规章的制定程序，正确的是（）。A．立项、起草、审查、决定、公布B．立项、审查、起草、决定、公布C．立项、起草、审查、决定、公布D．立项、决定、公布、审查、起草9．我国税收立法的主要形式是（）。A．税收法律B．税收行政法规C．税务规章D．税务行政规范10．根据税法的适用原则，下列说法错误的有（）。A．根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C．凡是特别法中做出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言D．实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面，一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力11．下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的有（）。A．课税要素法定原则B．课税要素明确原则C．依法稽征原则D．实质课税原则12．下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。A．税务违法处理权B．税收法律立法权C．代位权和撤销权D．税收行政立法权13．以下关于税率的表述中，错误的是（）。A．负税率主要用于正所得税的计算B．具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D．负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例14．下列关于国际税法内容的陈述，错误的是（）。A．国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税B．国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E．转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看做是完整所得税体制的一个特殊组成部分15．如果纳税人张某借转让定价而减少计税所得，那么当地税务机关则有权重新核定其计税所得，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A．税收法律主义原则B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义D．实质课税原则16．居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法17．可以照顾适用范围内所有纳税人的减免税的形式是（）。A．免征额B．起征点C．法定减免D．临时减免18．有义务从持有纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位和个人的是（）。A．代收代缴义务人B．代扣代缴义务人C．代征代缴义务人D．代垫代缴义务人19．纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志是（）。A．计税依据B．课税对象C．税源D．税目二、多项选择题1．下列关于税法特点的表述中，正确的是（）。A．从立法过程来看，税法属于制定法B．从法律性质来看，税法属于义务性法规C．从内容上看，税法具有综合性D．从法律性质来看，税法属于授权性法规E．从立法过程来看，