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授课题目（章节）：第一章税法概论 教学目的与要求：1、了解税收的产生发展、含义、基本特征和职能作用 2、了解税法的概念、分类，掌握税收的构成要素 3、了解我国税收立法概况和现行税法体系 教学重点与难点： 税法的构成要素 教学重点与时间分配：讲授4课时 复习提问：1、如何理解税收的含义？ 2、税负转嫁的方式有哪些？ 3、与全额累进税率相比，超额累进税率具有哪些优点？ 4、如何理解税收调节经济的作用？ ? 讲授内容 §１.１ 税收概述 一、??? 税收的产生与发展 1、古代税收的产生 2、现代税收的产生 二、 税收的含义：是国家凭借政治力量，按照预定标准，向有关组织和个人无偿征收实物和货币而形成的特定的分配关系。 1、征税主体：国家 2、基本范畴：分配 3、分配对象：社会产品 4、分配方式：实物或货币 5、分配目的：取得财政收入 6、分配依据：法律 7、分配手段：强制性 三、 职能作用 1、积累财政资金 2、调节经济 （1）调节总需求与总供给平衡 （2）优化资源配置 （3）实现收入分配公平 四、基本特征 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 五、税收的分类 1、按征收对象的不同： 流转税、所得税、财产和行为税、 自然资源税 2、按税收收入归属与管辖权的不同：中央税、地方税、中央与地方共享税 3、按税收与价格的关系不同：价内税、价外税 4、按计税依据不同：从价税、从量税、复合税 5、按税收负担是否转嫁：直接税、间接税 ? §１.2 税法概述 一、概念： 是调整国家与社会成员在征纳税上权利、义务关系的法律规范的统称。 二、构成要素 1、总则 2、纳税义务人 注意：区分负税人、扣缴义务人 3、征税对象 注意：区分计税依据、税源 4、税目 5、税率 Ａ 比例税率 Ｂ 定额税率 Ｃ 累进税率 6、纳税环节 7、纳税期限 A结算期限与报缴期限 B按期纳税与按次纳税 8、纳税地点 9、减税免税 10、罚则：法律责任 11、附则 三、分类 1、按基本内容和效力的不同 Ａ 税收基本法 Ｂ 税收普通法 2、按功能作用不同 Ａ 实体法 Ｂ 程序法 3、按法律级次、效力的不同 Ａ 全国人大及其常委会制定的税收法律 Ｂ 国务院制定的税收行政法规 Ｃ 地方人大其常委会制定的税收地方性法规 Ｄ 国务院税务主管部门（财政，税务，海关）制定的税收部门规章 Ｅ 地方政府制定的税收地方规章 4、按主权国家行使用权税收管辖权的不同 Ａ 国内税法 Ｂ 国际税法 Ｃ 外国税法 ? §１.3 我国现行税收体系 一、我国税制的建立与发展 50年????? 53年????? 58年??????? 73年????? 79年????? 84年??? 94年 统一全?税制修正?工商税制改革 工商税制改革 第一步?? 第二步?税制改革 国税政??????????? 统一农业税??????????????? 利改税?? 利改税 二、我国现行税法体系:23个税种 1、由税务机关负责征收:18个工商税 2、由海关负责征收：关税、船舶吨税 3、由财政负责征收：农业税、牧业税、契税、耕地占用税 三、税收法定原则 兼顾各方面关系，总税负水平适当 1、?????????? 税基广、普遍征 2、?????????? 公平税负、合理负担 3、?????????? 体现产业政策，优化经济结构 4、?????????? 统筹配置，讲求效率 5、?????????? 坚持国家集中分配 6、?????????? 分税分级管理体制 7、?????????? 简化税制 授课题目（章节）：第二章 增值税 教学目的与要求：了解增值税的概念、特征，掌握增值税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算、出口退税及其征收管理，初步接触增值税专用发标的和管理；注意区分几种经营行为的税务处理。 教学重点与难点：????? １ 征税范围的确定，包括８种视同销售行为 ??????２ 销售额的确定，注意几种特殊销售方式 ????? ３ 进项税额的抵扣及申报抵扣的时间 ????? ４ 出口退税的计算 ??????５ 几种经营行为的税务处理 教学方式与时间分配：讲授8课时 复习提问：????? １ 增值税的计税原理及其产生意义？ ????? ２ 开具增值税专用发标后，发生退货或销售折让，如何进行税务处理？ ????? ３ 应纳税额外负担如何计算？哪些进项税额可以抵扣？哪些不能？ ????? ４ 纳税义务发生时间和进报税额申报抵扣时间是如何规定的？ 讲授内容： ? §２－１ 增值税概述 一 概念 ：是以生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额为对象所征收的一种流转税。 １ 流转税：对流转额征税 ２ 增值额： （１）理论意义上的增值额＝Ｖ＋Ｍ （２）从商品、劳务的生产过程来看，增值额＝销售额－外购商品或劳务的金额 ３