第一章 工程审计概述.pptVIP

导论一、建设工程突出问题 六大突出问题 六大监管重点 重点审查对象： 主管领导、招标人、财务负责人、左右工程建设进程的关键人物 小结 1、工程建设中存在：贪腐、质量、安全、损失浪费、环境等问题。 2、在相当长时间，全世界工程建设的热点和突出问题在中国！ 3、审计要关注：如何发现问题（违法违规、损失浪费、贪污受贿）取证、进报告、处理（无罪假设） 二、审计和建设工程审计 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对受托经济责任的履行情况进行经济监督、经济鉴证和经济评价，以促使受托经济责任得到全面有效的履行。 建设工程审计是指由独立的审计机构和审计人员接受委托或者根据授权，依据政策法规和相关的技术经济指标对建设项目建设活动过程进行的技术经济审核、监督和评价，以促使建设活动过程中的受托经济活动得以全面有效地履行。 建设工程审计搭建“四大平台”、一门交叉应用经济学科 课程学习内容 第一章：工程审计概述 第二章：建设项目审计的程序与要求 第三章：建设前期工作审计 第四章：招标投标与合同审计 第五章：工程造价审计 第六章: 建设单位财务审计 第七章：投资效益审计 (一)系统复杂 固定资产投资：固定资产再生产 基本建设 技术更新改造项目 修理修缮零星工程 建设项目(WBS) 建设项目（南京审计学院） 单项工程（综合楼） 单位工程（土建） 分部工程（墙体） 分项工程（外墙） 2. 审计关系 案例 某地方（省教育厅管辖）高校在本市新开辟的大学城征用了2500亩土地，准备进行新校区建设，批准的概算投资为12亿元人民币，按照筹资计划要求，其中9亿元通过银行贷款解决，其余部分自筹。问：该新建项目应该由谁审计？为什么？ 答案要点 地方审计机关。因为该建设单位是事业性单位，尽管投资的主要来源是贷款，但最终要用国有资产抵还，因此，应该由国家审计机关审计，同时，因为该高校归属省教育厅，按照从属关系，确切的国家审计机关是该省审计厅。 3.审计授权 （1）宪法 第九十一条 国务院设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。 第一百零九条 县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。 （2）审计法23条： 第二十三条审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督。 （3）《审计机关国家建设项目审计准则》 4.审计依据 《建筑法》《招标投标法》《合同法》 《工程量清单计价规范》《建设工程价款结算暂行办法》 《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》《基本建设财务管理若干规定 》《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》 案例 如果上例中的审计厅因人员有限或时间有限，没有将该项目列入年度审计计划，那么，该项目又该由谁审计？ 答案要点 可以由审计厅委托事务所审计，或授权该高校自己审计或自己委托。 5.执业谨慎 审计依据 审计证据 审计程序：准备、实施、报告具体流程？ 1、审计通知书； 2、实施审计； 3、成立审计小组； 4、提交审计报告； 5、拟定审计报告； 6、审计计划 7、交流意见； 8、编制审计方案； 9、索取审计资料； 10、审定投资额 11、进点审计调查 (二)控制多元 （1）法人制 （2）资本金制 （3）招投标制 （4）合同制 （5）监理制 （6）BT代建制 (build-transfer) （7）BOT投资 （Build-Operate-Transfer） （8）核准制 （9）备案制 项目法人制 a、1996年3月国家计委废止项目业主责任制，实行建设项目法人责任制 b、国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段必须组建项目法人，实行项目法人责任制 c、由项目法人负责对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责 d、审计项目是否在可研报告批准后按《公司法》的规定组建项目法人 e、审查是否有国家公务人员兼任项目法人的领导职务 f、项目法人经济责任审计 对项目法人在项目全过程经济责任进行审计 资本金制 a、96年8月国务院决定对固定资产投资项目试行资本金制度，在项目的总投资中必须由投资者按一定比例认缴出资额，可转让，但不得抽回。 b、电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20%及以上 c、审查对各种经营性投资项目是否真正落实了资本金制度 d、审查项目法人是否按规定认缴一定比例的资本金，是否抽回 招投标制 a、2000年1月1日《招标投标法》 b、建设项目招标投标程序合法，合规性审计 c、对中标单位资质的真