XX市企业所得税试5(含答案).docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 41 企业所得税考试（五） 一．单项选择（本题型共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确的答案，不选、错选均不得分。） 1、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（B ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A、10% B、20% C、30% D、40% 2、A企业2005年底经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的项目建设，2007年取得第一笔生产经营收入，则该企业2010年度取得的项目所得（C ）。 A、不能享受所得税优惠 B、享受第三年免税政策 C、享受第一年减半征收 D、享受第二年减半征收 3、某符合条件的节能服务公司2008年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2011年该服务节能公司取得主营业务收入13800万元，其他业务收入1200万元，发生与收入配比的成本费用合计9000万元，营业外支出500万元，企业当年购进符合条件的安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1000万元，增值税170万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税（ B ）万元。A.500 B.587.5 C.600 D.687.54、在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ B ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A.5% 10% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15%5、房地产企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品（ A A、交付承租人使用 B、签订租赁预约协议 C、完工之日 D、价款支付 6、经认定为高新技术企业的A公司在B国设有分公司，2011年来源于境内的应纳税所得额为400万元，来源于B国分公司的应纳税所得额为200万元，境外所得已在当地缴纳了40万元所得税。该企业2011年应纳所得税 ( B )。 A、50万元 　　 B、60万元 C、100万元 　　　D、110万元 7、根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（A ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.7日 B.10日 C.30日 D.60日 8、下列各项中，不能视为非居民企业在中国境内有机构、场所的是（D　）。A．工厂、农场、开采自然资源的场所B．提供劳务场所C．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D．委托单位或个人代其签订一次合同 9、甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（　D）万元。A.6.02 B.6.15 C 10、保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，按不超过补贴险种当年保费收入（ D ）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。 A、10% B、15% C、20% D、25% 11、根据企业所得税关于企业重组的特殊性税务处理的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ A ）以上的，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。 A.50％，5 B.60％，3 C.50％，10 D.85％，5 12、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值），于2011年元月初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2011年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出1000万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ C ）万元。A.4 B.8.33 C.12.33 13、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（D ）万元。A.500 B.1000 C.1000