西工大高级审计学B卷16年9月作业考核答案.docVIP

西北工业大学网络教育学院 2016年10月大作业 学习中心： 课程名称： 高级审计学 考试时间 120分钟 考试形式：大作业 A卷□ B卷√ 学 号 姓名 考试日期 年 月 日 一、判断题（每小题2分，共24分） 1．审计证据的取舍标准有金额的大小、问题性质的严重程度。 （ ） 2. 审计业务约定书、审计报告初稿和公司章程都属于备查类的工作底稿。 （ ） 3. 审计按其范围分类可分为详细审计和抽样审计。 （ ） 4. 内部控制是针对所有业务活动设计的。 （ ） 5. 审计证据的特点包括充分性和适当性。 （ ） 6. 保证会计资料的真实、合法与完整是审计人员的责任。 （ ） 7. 判断选样、任意选样和随机选样都是常用的样本选取的方法。 （ ） 8. 经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。 （ ） 9. 实质性程序在审计业务中不能省略。 （ ） 10. 如果注册会计师认为被审计单位的财务报表整体上是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这时，应当出具保留意见的审计报告。 （ ） 11. 内部控制为很低的信赖程度，可不执行符合性测试。 （ ） 12. 经济效益审计对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动。 （ ） 二、简答题（26分） 1. 简述内部审计机构设置的原则。（12分） 2. 为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？（14分） 三、论述题（16分） 阐述制度基础审计的流程。 四、实务题（34分） 1．采购与收款循环中的不相容职务有哪些？（14分） 2. 20分 审计人员在审查达丰机器厂银行存款账时，发现该厂20××年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况： （1）11月2日企业账上开出134905#转帐支票1张，金额3200元，银行对账单上无此记录。 （2）11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，本厂日记账无此记录。 （3）11月4日银行付出1800元，经查系采购员王宝根不慎遗失的134896#空白转账支票，被人冒用。 （4）11月16日银行付出28400元，本厂日记账无此记录。 （5）11月21日银行付出现金1600元，本厂日记账无此记录。 （6）11月30日本厂银行存款日记账记载存入转账支票1张，计2800元，银行对账单上无此记录。 要求：（1）根据上述情况，编制银行存款余额调节表。 （2）根据上述情况，提出进一步审查意见，并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进建议。 谋学网 注：学生必须在答题纸上答题，否则没有成绩。 第 3 页 共 3 页