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【个人独资企业所得税】浅谈个人独资企业和一人有限责任公司的所得税税负差异 作者：佚名 来源：中顾法律网 点击数： 16653 更新时间：2011-08-03 14:36:46? 免费法律咨询 我来说两句 0 复制链接大中小 [提要]　一人有限责任公司适用33%的比例税率，但年应纳税所得额在3万元 含3万元 以下的，按18%比例税率计算缴纳;... 推荐阅读： 所得税? ? 【个人独资企业所得税】不缴纳企业所得税的个 ? 【个人独资企业所得税】关于个人独资企业是否 ? 【个人独资企业所得税】个人独资企业、合伙企 ? 【个人独资企业所得税】个人独资与合伙企业所 ? 【个人独资企业所得税】个人独资合伙企业所得 ? 【个人独资企业所得税】企业所得税的会计处理 ? 【个人独资企业所得税】个人独资企业和合伙企 ? 【个人独资企业所得税】个人独资企业申报企业 【个人独资企业所得税】浅谈个人独资企业和一人有限责任公司的所得税税负差异 下面通过实例分析说明两者在所得税税负方面存在的差异。例如A自然人创办一家个人独资企业，B自然人创办一家注册资本为10万元的一人有限责任公司，假设当年个人独资企业和一人有限责任公司应纳税所得额分别为5000元、10000元、30000元、50000元、100000元、200000元、300000元几种情况，计算分析当年个人独资企业和一人有限责任公司应纳税情况。 一 当年个人独资企业应纳税额情况 　　个人独资企业应纳税额 应纳税所得额×税率-速算扣除数 　　个人独资企业的生产、经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率，适用的速算扣除数见下表： 　　级数 全年应纳税所得额 税率 % 速算扣除数 　　1 不超过5000元 5 0 　　2 超过5 000元至10 000元的部分 10 250 　　3 超过10 000元至30 000元的部分 20 1250 　　4 超过30 000元至50 000元的部分 30 4250 　　5 超过50 000元的部分 35 6750 　　个人独资企业每个档次的应纳税额分别为： 　　1.应纳税所得额为5000元时。个人独资企业应纳税额为 5000×5%-0 25元 　　2.应纳税所得额为10000元时。个人独资企业应纳税额为 10000×10%-250 750元 　　3.应纳税所得额为30000元时。个人独资企业应纳税额为 30000×20%-1250 4750元 　　4.应纳税所得额为50000元时。个人独资企业应纳税额为 50000×30%-4250 10750元 　　5.应纳税所得额为100000元时。个人独资企业应纳税额为 100000×35%-6750 28250元 　　6.应纳税所得额为200000元时。个人独资企业应纳税额为 200000×35%-6750 63250元 　　7.应纳税所得额为300000元时。个人独资企业应纳税额为 300000×35%-6750 99250元 二 当年一人有限责任公司应纳税额情况 　　一人有限责任公司适用33%的比例税率，但年应纳税所得额在3万元 含3万元 以下的，按18%比例税率计算缴纳;年应纳税所得额3万元至10万元 含10万元 的，按27%比例税率计算缴纳。事实上形成了三级18%、27%、33%三级全超累进税率。每个档次的应纳税额分别为： 　　1.应纳税所得额为5000元时。一人有限责任公司应纳税额为 5000×18% 900元 　　2.应纳税所得额为10000元时。一人有限责任公司应纳税额为 10000×18% 1800元 　　3.应纳税所得额为30000元时。一人有限责任公司应纳税额为 30000×18% 5400元 　　4.应纳税所得额为50000元时。一人有限责任公司应纳税额为 50000×27% 13500元 　　5.应纳税所得额为100000元时。一人有限责任公司应纳税额为 100000×27% 27000元 　　6.应纳税所得额为200000元时。一人有限责任公司应纳税额为 200000×33% 66000元 　　7.应纳税所得额为300000元时。一人有限责任公司应纳税额为 座机电话号码×33% 99000元 　　通过上述计算可以得出如下结论：当一人有限责任公司应纳税额在200000元以下时，除一人有限责任公司应纳税额在100000元时比个人独资企业低外，在其他情况下都比个人资企业应纳税额高。因此当企业应纳税额在200000元以下时，从税收负担角度而言，个人独资企业的税负比一人有限责任公司低，选择个人独资企业更有利。当企业应纳税额在200000元以上时，从税收负担角度而言，个人独资企业的税负比一人有限责任公司高，尽管如此，但是选择一人有限责任公司不一定有利.因为一人有限责任公司税后利润提取10