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纳税会计作业1综合业务题参考解答： 四、综合业务题：1、? 新疆亚濛税收筹划有限公司受托对某企业进行纳税自查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元记入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多记入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。计算各环节的错误数额，并作相应调账处理。2、? A公司2006年3月购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元（其中运输发票上列明的运费为3000元），材料已验收入库，货款及税款均已付讫。3、? A公司2006年9月5日购进1台机器，该机器价款500000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为2550元。款均已付讫，机器及砖块均已入库。4、? A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。6月份实际验收入库3600个，增值税专用发票已取得，货款付讫。该货物的定额损耗率为5%。—应交增值税（进项税额） 4000（1-5%）*15*17% 9690（元） 5、? A公司2006年7月委托某加工厂加工一批材料，发出材料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批材料的往返运费1800元（其中运费1000元）。6、? 某公司2006年7月领用一批材料用于集体福利方面，该批材料实际成本为81900元。—应交增值税（进项税额）”应做进项税额转出处理。 2、进项税额转出额 81900/（1+17%）*17% 11900（元） 7、? A公司购入原材料用于对外投资，购入时账面成本为20000元，投资作价25000元。9、? A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。该批食品的实际生产成本50000元，不含税售价60000元。10、? B公司销售水泥2000吨，每吨成本价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋（包装物）押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的成本价为180元。购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。