2016年电大：审计案例研究复习资料.docVIP

1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）?? 库存现金未经认真盘点； （2）? 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）?? 由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4）?? XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）?? 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 [要求]请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答：对⑴应实施现金盘点程序；实现真实性、完整性审计目标；收集实物证据。对⑵应实施截止测试程序；实现估价、截止目标；收集书面证据。 对⑶可向XXX公司函证、或询问CA公司管理当局、或到XXX公司监盘；实现真实性、所有权目标；收集书面证据、口头证据、实物证据。 对⑷可向XXX公司函证、或询问CA公司管理当局；实现真实性、所有权目标；收集书面证据、口头证据。 对⑸应实施期初余额审计；证实以下审计目标：会计报表期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报和漏报，上期期末余额是否正确结转至本期，或者已按要求恰当地重新表述，上期适用的会计政策是否恰当、是否一贯、变更是否合理，上期期末存在的或有事项是否已作恰当处理；收集书面证据、口头证据。 2.A公司未经审计的2001年会计报表中