2016年电大：自考《财务管理》复习资料().docVIP

资金运动的经济内容资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。 资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏2、企业同各方面的财务关系：企业与投资者和受资者之间的财务关系企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业与职工之间的财务关系3、企业财务管理的主要内容包括： 筹资管理投资管理资产管理成本费用管理收入和分配管理4、财务管理的特点财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的财务管理目标的作用：导向作用激励作用凝聚作用考核作用6、财务管理目标的特征财务管理目标具有相对稳定性财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）财务管理目标具有层次性7、财务管理的总体目标经济效益最大化利润最大化权益资本利润率最大化股东财富最大化企业价值最大化8、企业价值最大化理财目标的优点：它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量它科学地考虑了风险与报酬的联系它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益9、企业价值最大化理财目标的缺陷公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标10、财务管理的原则资金合理配置原收支积极平衡原则成本效益原收益风险均衡原则分级分口管理原则利益关系协调原则11、简述收益风险均衡原则财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益12、财务管理的环节主要有：财务预测财务决策财务计划财务控制财务分析13、财务预测环节的工作步骤明确预测对象和目的搜集和整理资料选择预测模型实施财务预测14、财务决策环节的工作步骤确定决策目标拟定备选方案评价各种方案，选择最优方案15、财务计划环节的工作步骤分析主客观条件，确定主要指标安排生产要素，组织综合平衡编制计划表格，协调各项指标16、财务控制环节的工作步骤制定控制标准，分解落实责任确定执行差异，及时消除差异评价单位业绩，搞好考核奖惩。 17、财务分析环节的工作步骤搜集资料，掌握情况指标对比，揭露矛盾因素分析，明确责任提出措施，改进工作18、财务分析的方法： 对比分析法比率分析法因素分析法19、财务管理环节的特征循环顺序性层次性专业性20、企业总体财务管理体制研究的问题建立企业资本金制度建立固定资产折旧制度建立成本开支范围制度建立利润分配制度21、“两权三层”管理的基本框架对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”22、“两权三层”管理的内容股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制23、企业内部财务管理体制研究的问题资金控制制度收支管理制度内部结算制度物质奖励制24、企业财务处的主要职责筹集资金负责固定资产投资负责营运资金管理负责证券的投资与管理负责利润的分配负责财务预测、财务计划和财务分析工作25、企业会计处的主要职责按照企业会计准则的要求编制对外会计报表按照内部管理的要求编制内容会计报表进行成本核算工作负责纳税的计算和申报执行内部控制制度，保护企业财办理审核报销等其他有关会计核算工作第二章　资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质要正确理解资金