怎样登账、记账、结账icrosoft Word 文档.docVIP

账簿的意义 会计账簿，是由具有一定格式、相互连接的账页组成，以会计凭证为依据，八面威风、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。 通过填制和审核会计凭证，可以反映和监督每项经济业务的以生和完成情况，但是，会计凭证的数量很多，又很分散，每张会计凭证所记载的只是个别经济业务的内容。它们所提供的核算资料是零散的。因此，为了把分散在会计凭证中的大量核算 资料加以集中和归类、整理，为经营管理提供系统、完整的核算资料，就算必须设置和登记 账簿。 设置和登记账簿的主要意义在于，可以为经营管理提供系统、完整的会计核算资料，以正确地计算成本费用成果，为财务成果的分配提供依据，利用账簿提供 的资料进行账实核对，可以检查财实是否相符，从而有利于保证 各项财产物资和资金的安全完整和合理使用，账簿所提供的资料既是编制会计报表的主要依据，又是进行会计分析和会计检查的必要依据，通过设置和登记账簿，既便于保存会计资料和日后查阅使用，双便于会计核算工作的分工。 账簿的格式和登方法 企业一般设置序时账、部分类账和明细分类账。下面分别课它们的格式和登记方法。、 序时账的格式和登记方法 序时账，也称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。在我国，通常各单位只对现金和银行存款的收付业务设置现金日记账和银行存款日记账进行序时核算，以便加强对货币资金的管理。为了防止账页散失的随意抽换，并便于查阅，现金日记账和银行存款日账必须采用麻醉式账簿，并按顺序为每一张账页编号。 现金和银行存款日记账的账页格式一般采用“收入”“支付出”和“结余”三栏式。 为了清晰地反映现金和银行存款收付业务和科目对应关系，在收入付出和结余三栏之前就设对方科目栏。 现金日记账格式 20年 凭证 摘要 对方科目 收入 付出 结余 月 日 字 号 上年结余 赵伟预借差旅费 提取现金备用 支付办公用品费 李红交回多余差旅费 其他应收款 银行存款 管理费用 2000 100 500 400 1000 1 1 1 1 1 1 现付 银付 现付 现收 1 1 2 1 1 本日合计 2100 900 2200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 31 本日合计 300 280 2000 31 本月合计 31000 30000 2000 现金日记账通常是由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔按顺序登记的。由于从银行提取现金的业务只填制银行存款付款凭证。不填制现金收款凭证，因而这种业务的现金收入数应根据有关银行存款付款凭证登记。每日终了，应分别计算当日现金收入和付出的合计数以及账面结余数，并将现金日记面额与库存现金实有娄核对，借以检查每日现金收入、支出和结余情况。 银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，不填制银行存款收款凭证，由于将现金存入银行的业务只填制现金付款凭证，不填制银行收款凭证，因而这种业务的存款收入数应根据有关现金付款凭证登记，每日终了，应分别计算出当日银行存款收入、付出的合计数以及账面余额，以便检查监督各项收入、支出款项，并便于定期同银行送来的对账单逐笔核对。 总分类账的格式和登记方法 总分类账，简称总账，是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、费用、成本、收入、利润等总括核算资料的分类账簿。 总分类账一般采用借、贷、余三栏式订本账；根据要求，在借、贷两栏内，也可以设置对方科目栏，不设对方科目栏和设有对方科目栏的总分类账格式是不一样的。 总分类账第一种 会计科目：实收资本 2007年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 1 1 银收 1 上年结余 收到国家投资 500000 贷 贷 1000000 1500000 31 本月发生及余额 500000 贷 1500000 总分类账第二种 会计科目：实收资本见P72 总分类账登记的依据和方法，产要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可以把各种记账凭证先按一定方式进行汇总，然后据以登记。 明细分类账和格式和登记方法 明细分类账，简称明细账，通常是根据总分类科目分科目设置，按所属二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细分类账一般采用活页式账簿，有的也采用卡片式账簿，如固定资产明细账。明细分类账的格式主要有三种 三栏式明细分类账 三栏式明细账的格式与三栏总分类账相同，即账页内只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于那些只需要进行金额核算，不需要进行数量核算的科目，如应收账款，应付账款等债权，债务结算科目的明细分类核算。 数量金额式明细分类账 数量金额式明细分类账的账页，分别