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青岛高校软控股份有限公司 财 务 培 训 主要内容介绍 日常财务制度 工资制度 固定资产管理制度 日常财务制度 审批程序及权限 借款制度 报销制度 其他 原则 1、报销各项支出必须先经财务管理部审核再办理签字审批手续，各级相关人员均不得签署未经财务审核的空白单据，否则视为无效。 2、所有审批程序必须按顺序执行，不得越级审批，涉及资金付款计划及财务往来帐目的需财务管理部往来帐会计审核。 原则 3、所有购买实物的支出必须遵循帐物二人经手的原则，实物保管人须在发票上签字。 4、20万元以上的资金支出须经财务副总审批 5、财务管理部有权根据实际业务情况要求经办人办理相关加批手续。 原则 6、各有权审批人因出差或其他原因不能履行审批职能的，按以下原则执行： *部门经理需授权他人执行审批职能的，须将书面授权书送交财务管理部备案 *分管副总出差，其审批职能由财务副总代为执行 *财务副总出差，其审批职能由总经理、董事长代为执行 *总经理出差，其审批职能财务副总及董事长代为执行 具体规定 1、资产采购支出： 标准配置的办公用资产（如普通办公桌椅、文件柜等） 采购部门—总务部—内务审计部—财务管理部有权审批人。 其他单独购置的办公用资产 采购部门—总务部—内务审计部—财务管理部有权审批人－使用 部门分管副总经理。 生产用资产 采购部门—设备动力部—内务审计部—财务管理部有权审批人—分管副总经理。 基建项目及资产 采购部门—项目运营部—内务审计部—财务管理部有权审批人— 分管副总经理。 资产采购支出： 总务部、设备动力部及部门资产管理员应进行登记 超标准审批权限 单独购置的办公用资产，1万元以上需总经理审批； 生产用资产、基建项目及资产，1万元以上需分管经济副总经理审批； 车辆购置需董事长最终审批 具体规定 2、统一结算业务 经办人—部门经理—财务管理部有权审批人 统一结算业务应符合下列条件 1、由职能部门统一结算的每月必须发生的费用； 2、供应商是经过招标等方式确定的，并能提供由分管领导批准的文件（招标资料、收费标准等）如：汽油费、邮费、汽车保险费、通信费等； 3、收款单位为国家职能部门且必须缴纳的有明确收费标准的费用，如：水电费、劳动保险费、公积金、车船税等； 4、食堂费用 具体规定 3、交通费、过路过桥费、差旅费支出： 经办人—部门经理—财务管理部 费用超标、或其他特殊情况由分管副总加批， 4、招待费用：须附详细情况说明： 经办人—部门经理—财务管理部—分管副总 1万元以上须总经理审批 具体规定 5、外购材料发票 1、集中采购：采购员—部门经理—内务审计部。 2、现场采购：经办人—项目负责人—部门经理—内务审计部 超标准审批权限 1、集中采购单张发票或单次结算20万元以上的需分管副总经理审批，50万元以上需总经理加批。 2、现场采购单张发票或单次结算2000元以上需使用部门分管副总经理审批。 具体规定 6、外协发票 经办人—合同价格负责人—部门经理—内务审计部。 单张发票或单次结算合计20万元以上的需分管副总经理审批，50万元以上的需总经理审批。 7、发货运输费用结算 1、经招标确定的运输公司发货运输费用 运输管理员—使用部门调度员—使用部门经理－运输管理部门经理—内务审计部。 1万元以上需分管副总经理审批。 具体规定 2、各部门零星发小件费用 经办人－部门经理－财务管理部有权审批人。 2000元以上需分管副总经理审批。 8、各部门其他支出： 经办人—部门经理—财务管理部—分管副总 1万元以上总经理加批 借款制度—现金*** 借现金应填写“借款单”，生产部门出差借款还需同时填写出差派遣书，交部门内勤及财务各一份 借款单 一式一联，详细填写借款单的各项内容。 员工之间相互转借款项，必须出具经双方签字确认的书面证据 借款制度—标准及审批 出差、业务费、备用金等因公借款： 经办人—部门经理—财务管理部 *5000元以上分管副总加批，1万元以上总经理加批 *备用金原则上不得超过1万元，未转正员工不能借备用金 其他特殊借款及因私借款：（相关文件另有约定的按文件执行） 经办人—部门经理—财务管理部—分管副总经理－总经理 5万元以上须董事长加批 借款5000元以上提前一天到财务报计划，借外币应提前２天报计划，有出国业务的，最好提前申请银行卡。 借款制度—结算与对账 所借现金必须在一周内结算，还清借款，无故未还者，不得再借款 特殊情况不能结算的，应提前给会计说明 逾期不结算者，将从工资中扣除。