小公司财务管理制据度.docVIP

河南天润包装有限公司财务管理制度 一、制度条款 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，充分发挥其职能作用；维护公司及员工、外部相关各方的合法权益，制定本制度。 （一）总则 第一条 公司会计核算遵循权责发生制原则。为其会计账务处理基础。 第二条 财务管理的基本任务： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。 按期编制各类会计报表，做好财务分析、绩效考核工作。 第三条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要环节，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的规定 借款及报销审批程序 出差人员借款，必须先到写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，经经理同意方予借支，前次借支出差返回时间超过天无故未报销者，不得再借款。 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同 （4）借款出差人员回公司后，天内应按规定报账，报账后结欠部分金额或天内不办理报销手续的人员欠款，财务有权在当月工资中扣回。 报销审批时应具备的凭证：，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，经理签字和签字。 业务招待费标准及审批 公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经批准并签字报销。 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须批准银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务要同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 收回的账款要及时上交财务，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务提拱有关合同协议书等有关材料。 结账、对账 结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下： 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。 本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。 在全部业务登记入账的基础上月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。 对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下： 账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类帐以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果