应收帐款流管理制度.docVIP

银亿菲律宾投资控股集团公司 应收帐款管理制度 为了规范应收帐款管理，保证购销环节资金周转，合理安排，根据公司实际情况，特制定本制度。 应收帐款范围 应收帐款包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收帐款、预付货款、其他应收款三个方面的内容。 应收帐款日常管理 2.1 赊欠款 2.1.1销售应收款 货物销售完成之日，财务按照合同约定付款期限登记收款日期，并及时催收货款； 2.1.2采购预付款 货物未发运之前支付的所有货款，都是采购预付款，按照采购合同约定支付货款同时，注意货物物权转移，规避资金占用风险，敦促货物及时发运； 2.2信用证 财务登记信用证台帐，及时更新信用证信息，与贸易部门跟进单证提交状况； 2.3代垫款 支付之日写明归还日期并登记在册，财务及时追回，及时入帐平帐； 2.4保证金 合同签订之日，财务登记保证金支付金额及合同结束时间、保证金归还时间。 应收帐款财务核算 3.1应收帐款确认 3.1.1 财务根据销售合同、提单、出库单、发票、重量及质量检测报告、CIQ（SGS等）初步检测报告等确认应收帐款，最终结算时调整应收帐款； 3.1.2财务根据合同结算条款，在单证提交银行所有单据之后，收到银行承兑信息，确认应收票据（D/P），减少应收帐款； 3.1.3财务支付预付货款，按照合同及供应商详细入账； 3.1.4支付代垫款及保证金时记入其他