商业企业做账--l整理.docVIP

平时我们做账时（商业一般纳税人）： 1、 开户银行里收到股东投入的投资款。 借：银行存款—XX银行 贷：实收资本 注：原始凭证是公司第一次股东入股时，银行给出的《现金缴款单》，上面会备注“投资款”。 从2014年3月开始，公司注册规定改为认缴制度，不需要出具验资报告。这张凭证在公司成立时不需要做了。它会在股东认缴期限内，股东真实将现金存入银行的那时再去做。 2、日常现金报销费用（根据一些报销的费用发票）： 借：管理费用—XX费 销售费用—XX费 贷：库存现金 注：原始凭证是《费用报销单》，在这张报销单后面贴上各种费用发票，在报销单上写明是XX费用。（当然了，有些小企业管得不是很规范，直接在发票反面让老板或总经理签字）。如果是公司成立时的开办费，借方是管理费用—开办费。 3、银行的收款回单： 借：银行存款—XX银行 贷：应收账款 （比如客户回款给我们企业时，根据银行拿回来的单子做） 内部员工向公司临时借款时： 比如员工暂时向公司借点钱出差用，根据借款单或借条。 借：其他应收款—张三或李四 贷： 库存现金 员工出差回来，填写《费用报销单》，根据它做以下凭证： 借：管理费用或销售费用-XX费用 （销售科的做销售费用，其他管理部门进管理费用） 贷：库存现金 其他应收款—张三或李四 宗旨是把其他应收款科目要结平，有差额的部分现金再付给出差的人，或者要向他收回来。 银行拿回来的利息或手续费的单据： 根据利息收入回单：借：银行存款—XX银行 贷：财务费用-利息收入 根据银行扣的手续费回单 ：借：财务费用—手续费 贷：银行存款—XX银行 银行打款给供货商的回单： 借：应付账款---XX供货商 贷：银行存款—XX银行 7. 银行拿回来的扣税的原始回单： 交税费时：借：应交税费—应交增值税 ----应交城建税 ----教育费附加 　　 贷：银行存款—XX银行 现在有的银行扣税的回单上面，都写得很清楚交的是什么税，如果有的银行上面没注明，会计可以查询上个月的纳税申报表。当然，还有交纳的企业所得税、营业税、个人所得税等等，都可以放在借方。 银行扣社保的回单： 根据从银行拿回单的扣社保的单子做账，上面已经标明了社保费。社保分为公司部分与个人部分。具体公司个人各是多少，要看当地的交费的比例，可以向公司负责交社保的同事要相关的明细资料。 借：管理费用--社保费 （公司负担部分） 其他应付款--个人社保费 （个人负担部分） 贷：银行存款---XX银行 为了账做得细一点，管理费用—社保费还可以分成养老保险、失业保险、医疗保险等，个人的部分同样道理。这个借方的其他应付款—个人社保费，会在实际发放工资时做的凭证的贷方反映。 8. 收到供应货开过来的采购发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款---XX供货商 上面所说的发票是增值税专用发票。如果供货商发票送过来的同时也付了款，原始凭证是采购发票的发票联以及银行的收款回单，那贷方应该是银行存款—XX银行。管理规范的企业记账凭证后面还要附上《入库单》。 由于我们是一般纳税人，可以抵扣增值税，如果收到的采购发票是一张增值税普通发票，那么进项税是不好抵扣的。直接用含税价格在财务软件中做以下记账凭证。 借：库存商品 贷：应付账款---XX供货商 开发票给客户（根据记账联）： 发票联与抵扣联给客户，我们财务凭记账联做账。无论我们开出去的是增值税普通发票还是专用发票，我们做的会计分录都是一样的，如下： 借：应收账款—XX客户 　　　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　应交税费—应交增值税—销项税额 　　　记账凭证后面除了附上发票的记账联，管理规范的企业后面还应附上销售出库单。 　平时发放员工的工资时： 　　　根据《工资发放明细表》、银行的扣工资的回单等做账。 　　　　　借：应付职工薪酬---员工工资　　　（计提的工资总数） 　　　　　　　贷：库存现金　　　（现金发放的部分） 　　　　　　　　　银行存款—XX银行 　　　　　其他应付款--个人社保费 （个人负担部分） 　　　　　　　　　应交税费—应交个人所得税 　　　有些企业是当月工资下个月的月初发放，所以，此处的借方应付职工薪酬应该等于上个月月底计提的工资金额。 　　平时做账部分对于一个中小商贸企业目前先简单掌握上述部分，日常工作中还会遇到一些其他的原始单