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我国商业银行财务管理存在的问题及对策 　　【摘要】我国商业银行财务管理工作在商业银行经营管理活动中处于十分重要的位置。在全球经济发展的大背景下，随着经济形势变化和金融全面改革深化，商业银行面临着更大的机遇和挑战，我国商业银行如何实现资源优化配置，加强银行的财务管理，防控财务风险，增强盈利能力，提高经营管理水平，成为各商业银行亟需解决的重要课题。 　　【关键词】商业银行 财务管理 风险控制 　　一、我国商业银行财务管理的特点 　　（一）财务信息收集难度大 　　财务信息资料的收集是财务管理不可缺少的基础，商业银行由于属下成员企业众多，会计核算水平参差不齐，财务管理在管理的跨度、维度和力度上都要复杂、困难得多，在财务会计资料的准确、真实、及时以及完整性方面很难保持一致。因此，商业银行财务信息资料收集的难度较大。 　　（二）资金预算的复杂性 　　商业银行资金预算的基础是各下属分行的资金预算，在各分行资金预算的基础上经整理汇总才能得出。各分行的经营情况也是千变万化，有可能会出现变动调整情况，这种变化必然会导致商业银行资金预算的调整。因此，商业银行的资金预算必然是动态的、经常会加以调整的。面对集团属下众多的分行，商业银行的资金预算要适应这种变化，无疑会有相当的难度。 　　（三）投资管理工作的多样化 　　相对于其他企业财务管理，商业银行的投资业务更加复杂、更加多样，它要求专门的部门和更专业的人才来负责此类业务的具体操作和运行。同时，银行本身是金融机构，它自身有能力完成对投资业务的专业化管理。所以，商业银行财务部门一般不再直接参与投资业务的运营，它对投资业务的管理，主要是从后台控制的角度切入，通过对产品盈利能力的分析、部门盈利能力的分析以及资金的投入量来加以评价和控制。 　　（四）财务工作风险性大 　　商业银行业务的一个特征是存款来源多，贷款期限长短不一。从负债方面来看，由于存款人众多而且分散，因此只要存款人不大量挤兑，只要存款多于取款，那么即使贷款的流动性出现问题，出现了不良资产，银行还是可以正常运转。从资产方面来看，商业银行的贷款品种很多，贷款时限很不一样，有的贷款长达几十年，因此即使贷款已经变成了不良贷款，也可能很长时间以后才能暴露出来，风险一旦暴露，牵扯的面就比较广，处理难度也比较大。所以，控制风险是商业银行财务管理的重要工作。 　　二、我国商业银行财务管理的现状 　　（一）资产总量情况 　　2009―2013年，在资产总量上，国有商业银行一直处于第一的位置，股份制商业银行一直处于第二的位置，城市商业银行一直处于第三的位置。具体情况见表1。 　　表1 2009―2013年三大类商业银行资产总量表 单位： 亿元 　　数据来源： 中国银行业监督管理委员会 　　从表1可看出，我国城市商业银行资产总量与国有商业银行和股份制商业银行还有较大的差距。 　　（二）资产质量情况 　　各类商业银行的不良贷款情况可以很好地反映出其财务管理水平。具体情况如表2所示。 　　表2 2009―2013年三大类商业银行不良贷款余额表 单位： 亿元 　　数据来源： 中国银行业监督管理委员会 　　近年来我国各类商业银行着重管理贷款，使得不良贷款余额不断减少，但国有商业银行和股份制商业银行的不良贷款从2012年开始不减反增，城市商业银行则从2010年不良贷款就开始不减反增了。这可以充分看出我国城市商业银行的财务管理水平与国有商业银行和股份制商业银行财务管理水平的差距。 　　三、我国商业银行财务管理存在的问题 　　（一）财务管理体系不完善 　　1.当前的财务管理体制过于分散 　　我国商业银行具有的极其明显的特点就是，总行对其下的各个分支机构财务负责人实行“垂直管理”以及 “双线负责制”的财务管理体系。商业银行区域总部的管理者对其下各级分支机构的财务负责人进行垂直管理和负责。“双线负责制”是各级分支机构财务负责人在实施工作中的一个显著特点。如要更换或考核机构财务负责人，那么是有上级机构决定的，机构负责人对其不具有对其自身的任免以及考核的权利。机构财务负责人实行任期制，总部具有统一安排以及动分支机构的财务负责人的权利。在过去，各级核算是我国商业银行所采用的理念，然而当涉及实际操作时，所任职机构的负责人由财务负责人管理的传统法。这一做法必然导致了我国财务管理体制太过于分散，以致形成了在总分行之间不同层面的财务主体，最终导致我过商业银行不能够统一集中管理，从而商业银行的财务管理效率也就降低了。 　　2.缺乏有效的监控预警体系 　　在国内，目前建立企业财务评价和经济效益考核的指标体系，仍然属于微观财务分析的范畴，不利于横向比较财务经济状况，也不利于经济学家进行经济问题的实证研究，商业银行在具体实施监控时，往往都是