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海外工程项目资金管理探析 摘要： 项目资金的有效控制，是海外承接工程履约的重中之重，资金管理的好坏，直接影响工程的进度和项目的效益。海外项目的资金管理非常复杂，具有涉及范围广、影响因素多、管理难度大和潜在风险高等特点。从海外工程项目资金管理应坚持的原则入手，分析了海外项目资金管理的重点和存在的问题，结合海外项目经验，提出了若干完善资金管理的建议。 关键词： 海外工程；资金管理；原则；重点；建议 中图分类号： F23 文献标识码：A 文章编号：1座机电话号码（2015）0座机电话号码 公司管理以财务管理为重点，财务管理以资金管理为重中之重，项目资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到企业的经营效益。近年来，伴随着中国综合国力的不断提升，越来越多的企业走出国门，在海外投资经营。由于海外经营环境的特殊性和复杂性，不少海外项目发生资金管理风险，影响了整个工程的经营效益甚至成败。 1海外工程项目资金管理应坚持的原则 （1）收支两条线原则。实行收入全额集中、支出按预算安排的收支两条线管理原则。 （2）集中管理原则。通过资金预算、资金头寸管理与调拨、资金分析报告等手段，以外汇资金中心为平台，对海外项目资金运作进行集中管理。为了实现资源的优化配置，由公司对固定资产购置等资本性支出实行集中管理，统一安排。 （3）安全高效原则。运用预算管理和风险控制机制，对资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理，监控资金收支，防控资金风险，降低不合理的资金占用，提高资金使用效率，确保资金运行的安全高效。 （4）合法合规性原则。海外项目在资金管理及使用过程中，必须认真研究所在国的法律、法规与相关政策并严格遵守。 （5）授权审批原则。由海外项目经理和财务总监根据资金预算和实际需求提出申请，资金中心根据所需资金的金额大小及用途由相关领导按流程批示后方可拨付项目资金。 2海外工程项目资金管理的重点和存在的问题 2.1资金预算 资金预算是海外项目申请资金拨付的重要依据，是各项资金付款审核与控制各项成本费用的重要标准。预测项目各阶段的资金需求，科学地编制资金计划，是合理筹集资金和高效使用资金的基础。由于海外工程运作的影响因素多，加上对所在国市场调研不够深入和彻底，个别项目实际经营情况与预算的情况差异较大；个别项目预算编制与执行评价相互脱节，难于及时发现资金预算执行中存在的问题；个别项目只做预算不做预算执行情况分析，不能防微杜渐，当发生大的风险时已经很难挽救；有些项目资金预算不严肃，考虑不周全，随意性大，不时发生额外资金需求，需要追加预算外资金，干扰了国内总部及海外项目的正常财务秩序。 2.2货币现金安全 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的一种资产，同时也是风险性很大的资产，货币资金管理的好坏直接制约企业发展的成败。不少海外工程处于社会治安不稳定、法律法规不健全、安全风险较高的国家和地区，民众缺乏法律意识，抢劫营地财产、劫持人质等暴力事件时有发生。部分施工区域远离城市，前方项目部需要存放一定数额的备用金应付日常开支，加上当地金融体系落后，当地雇员只接受现金发放工资，资金在中途运输过程中也容易发生被抢劫或者丢失的风险。同时，海外项目远离本土、人员和施工区域分散、信息不畅，传统的管控工具、手段难以及时、深入地了解项目的实际情况，总部对项目货币资金使用监管存在一定困难。 2.3应收款回收 工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款的及时回收和使用，可减少公司的垫付资金，降低经营风险和资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大，实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大；某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款；项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收，如前期未对客户进行资信调查，在合同中没有保护条款或没有提前采取一些措施来确保应收款的及时回收；发票、验收单等没有及时提交给客户；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据；个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等。 2.4外汇及汇率管理 海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额，合同款需汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。 2.5银行账户管理 海外项目银行账户管理存在的主要问题有：个别项目未经总部批准以个人名义开立账户，以备用金和往来核算；个别项目银行账户没有实现“双签有效”；个别项目在项目结束后