11年模拟题：册税务师考试《税务代理实务》.docVIP

11年模拟题：注册税务师考试《税务代理实务》 一．单项选择题。 1. 下列纳税人自产自用的应税消费品，不需缴纳消费税的是( )。 A．日化厂自产化妆品用于广告样品 B.原油加工厂自产应税汽油调合油漆 C.汽车制造厂将自产汽车赞助给汽车拉力赛 D.酿酒厂用自产酒精勾兑白酒 答案:D 2. 某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨，库存10万吨，当月应缴纳的资源税为( )。 A.80万元 B.100万元 C.76万元 D.72万元 答案:A 3. 某公司2008年5月境内销售货物实纳增值税80万元和消费税100万元，进口货物缴纳的增值税50万元，另外被税务机关查补营业税20万元，加征滞纳金2万元，罚款10万元，则该企业当月应纳教育费附加(　)万元。 A.5.4 B.6 C.7.5 D.7.86 答案:B 4. 流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在(　　)缴纳。 A.经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算 C.经营地但按机构所在地的适用税率计算 D.机构所在地但按经营地的适用税率计算 答案：A 5. 2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为( )万元。 A.357.14 B.200 C.250 D.140 答案：B 6. 国家税务总局颁发的( )首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。 A．《税务代理试行办法》 B．《税收征管法》 C．《注册税务师资格制度暂行规定》 D．《注册税务师管理暂行办法》 答案：D 7. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。 A．当期未发生纳税义务的纳税人 B．当期开始享受免税待遇的纳税人 C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 答案：C 8. 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。 A．某企业由国有企业改制为股份制企业 B．某企业被工商局吊销营业执照 C．某企业改变经营范围 　　　　　　　 D．李某接替张某担任公司法人代表 答案：B 9. 列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是( )。 A．注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B．注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C．注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D．注册税务师可代理登记银行存款日记账 答案：A 10. 下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是( )。 A．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责 B．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统 C．防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票 D．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统 答案：C 二.多项选择题。 1．按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算 清缴时，应作纳税调整增加的有( )。 A．接受的货币捐赠计入资本公积 B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除 C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人财务费用 D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人管理费用 E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人管理费 用 答案：AD 2．增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中， 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括( )。 A．运费 B．保险费 C．建设基金 D．过磅费 E．装卸费 答案：AC 3．注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。 A．企业办公用房，并办理相应产权转移手续 B．对外投资 C．通过老年基金会捐赠给老年活动中心 D．向投资者分配利润 E．出租，但未办理相应产权转移手续 答案：ABD 4．下列个人收入，属于纳税人应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的有( )。 A．张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入 B．王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入 C．陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金 D．演员江某外