2010年中级试-习题班-财管练习下载0701.docVIP

第七章　税务管理（答案分离版） 2.对承租人来说，（　）资产可以计提折旧，计入成本费用，降低税负。 A.融资租赁 B.经营租赁 C.杠杆租赁 D.短期租赁 3.中大公司2009年购买甲公司债券1000万元，取得乙公司长期股权投资500万元，购买丙公司某专利权支付200万元，无其他投资事项，则中大公司本年度间接投资总额为：（　） A.500万元 B.700万元 C.1500万元 D.1700万元 4.中大公司为扩大业务，拟在B地开设分支机构，由于B地竞争对手众多，预期第一年将会暂时亏损，而公司总部将继续盈利，假设以第一年税负最轻为选择依据，不考虑以后年度的情况，不考虑其他纳税调整事项，公司应该设立分支机构的形式是：（　） A.分公司形式 B.子公司形式 C.分公司和子公司都行 D.无法确定 5.中大公司下设3个非独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得包工包料安装收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，无可抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为（　）万元，营业税为（　）万元。 A.29.06，3 B.51，0 C.43.59，0 D.34，3 6.2009年中大公司先后进货两批，数量相同，且企业采取的存货计价方法是先进先出法，则这两批货物分别是下列哪种进货价格对企业减少当期利润，推迟纳税最有利：（　） A.500元和500元 B.400元和600元 C.600元和400元 D.以上三种都一样 7.中大公司2009年取得销售收入240000万元，企业希望能充分利用税前扣除额，则企业应该列支的业务招待费为（　）万元。 A.1200万元 B.2000万元 C.1000万元 D.800万元 8.中大公司2004年末至2010年末未弥补亏损的应纳税所得额分别是：－100万元、20万元、10万元、－20万元、20万元、10万元、60万元，则该企业2010年度初未分配利润和应当缴纳的企业所得税分别为：（　）（企业所得税率为25%）。 A.－20万元，10万元 B.0万元，10万元 C.－60万元，10万元 D.0万元，10万元 9.中大公司2009年在不考虑捐赠支出的情况下，预计可实现利润总额30000万元，应纳税所得额为28000万元，企业所得税税率为25%，企业为提高知名度决定向灾区捐赠4000万元。下列哪种方案企业税负最轻（　） A.直接向区群众进行捐赠。 B.通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠。 C.通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠方式，2009年年底一次捐赠3600万元，2010年度再捐赠400万元。 D.三种方案税负一样 二、多项选择题 1.从企业生产经营活动与税务的联系来看，下列活动属于纳税实务管理的是：（　） A.企业税收筹划 B.企业税务登记 C.税款缴纳 D.税务司法诉讼 2.中大公司拟投资一个新项目，在项目开展之前，财务负责人对其进行了税负测算，并对纳税方案进行选择和优化。但是项目结束进行纳税申报时，引起了税务争议，企业因而提起了司法诉讼，假定不考虑其他活动，则以上所列事件中涉及的税务管理的内容包括：（　） A.税务计划管理 B.税务信息管理 C.纳税实务管理 D.税务行政管理 3.税务风险管理控制措施有：（　） A.提高管理层的重视 B.提高企业税务管理人员的专业素质 C.提高税务管理风险意识 D.从源头抑制税务风险 4.中大公司投资总额为1000万元，当年实现息税前利润150万元，企业所得税税率为25%。假设投资方式由以下两种方式获得：1、投资总额全部由投资者投入；2、投资总额由投资者投入600万元，银行借款投入400万元，借款年利率为10%。以下说法正确的有：（　） A.若选择第一种方式投资，则当年应交所得税37.5万元 B.若选择第二种方式投资，则当年应交所得税27.5万元 C.从税务的角度看，企业采用第二种方式的收益更高 D.从税务的角度看，企业采用第一种方式的收益更高 5.中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2009年，公司拟开发一系列新产品，科研部门提出技术开发费预算500万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，当年可实现利润800万元，且企业所得税税率为25%，2008年度亏损100万元（即应纳税所得额为－100万元），无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是：（　） A.企业200