税法练习的题.docVIP

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（　）元 2、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款580000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　）。 3、某酒厂的销售业务如下:　　（1）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。　　（2）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。　　（3）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的贷款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。计算甲企业应纳消费税和增值税销项税。 4、位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产达到低污染排放值Ａ型小轿车（消费税率5%），Ａ型小轿车最高售价25万元/辆，平均售价20万元/辆（均为不含税价），汽缸容量为2.0升。2009年3月发生下列经济业务，其中：（1）将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会，代垫运费0.6万元，运输企业将运费发票开给组委会。 （2）本月特制高性能的B型小轿车（消费税率9%）6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于汽车性能试验；本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆,成本利润率8%。 （3）将10台A型小轿车用于对外投资，投资合同约定，投资额按不含税价格核算。 计算该汽车厂本月应缴纳的消费税和增值税（假设没有进项税额抵扣）。 5、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年3月经营情况如下：（）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。（）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（）受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.09万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小轿车消费税税率9%，。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，酒精的消费税税率是5%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%）请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（单位为万元，保留小数点后两位）：（）计算该酒厂本月应纳消费税额。（）计算该酒厂应代收代缴消费税额。 6、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的机器设备5台，开具普通发票，每台取得含税销售额1.17万元；该机器设备原值每台0.9万元。（5）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用10万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 以上相关票据均符合税法的规定，请计算该企业5月份应缴纳的增值税额。 7、1.位于城市市区的一家电视机生产企业（以上简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：　　（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收