完工项目内部审计管理办法及实施方案精要.doc

XX公司完工项目实施方案 为了进一步加强完工项目管理，全面评价项目经营管理状况，考核项目管理绩效，总结项目管理经验，为今后的项目管理提供科学有效的依据，特制定本办法。 完工项目管理的组织与分工 1、完工项目的定义： 主体工程完工或工程量已经完成超过80%的项目，以及公司认为有必要进行联合审计的项目。 2、公司成立完工项目领导小组，负责对公司范围内的各完工项目（含挂靠自营项目）实行全面、统一的监督、控制，进行完工项目联合审计。 组长由公司董事长任命确定，根据需要可设置副组长，抽调公司各职能部门负责人为小组成员。小组主要分为两大块，即工程组与财务组。其职责如下： 组长： 负责完工项目管理的协调与指挥，审计报告的审批、确认工作，以及负责完工项目管理工作的具体部署，抓好联合审计工作的落实。 工程组：负责监督项目部技术资料、竣工文件的退场管理，开展项目部工程部、试验室、质检、安环等部门的内部审计；监督剩余工程变更方案和索赔的策划与落实；监督项目部实际工程量的核定、工程量计量状况，劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、材料计量有关结算资料的整理；监督项目部自有机械设备、试验、测量仪器、剩余工程材料（工程施工机具）、周转材料、行政物资的退场管理，进行项目部主要材料用量核算，开展项目部材料内部审计。以上内容须出具审计意见。 财务组：负责项目部各项成本费用、会计资料的审查工作，并出具审计意见。 人力组：负责监督项目部员工的退场管理工作，开展劳动用工、合同管理等方面的审计工作，并出具审计意见。 各项目部成立以项目经理为组长、部门负责人为成员的管理领导小组，接受公司完工项目领导小组的审计。其分工如下： 项目经理：全面负责项目部人、机、料退场工作的管理。完成项目交工验收、结算统计的所有后续性工作。 工程部：负责技术资料、竣工文件退场的整理、归档、交接工作。 材料部：负责项目部自有、租赁机械设备、剩余工程材料、试验、测量仪器、周转材料、临时用电设施退场的恢复性保养、检验、清量、拆卸、交接工作；核实设计与实际材料用量。 行政部：负责项目部员工的退场的签认手续的办理，做好行政物资的清点、登记、保管、转运交接等工作。 合约部：负责项目部工程量的核定、工程量计量状况、劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、机械计量有关结算资料的整理 财务部：负责项目部《完工项目财务清理报告》的编制及相关财务资料的整理及保管。 二、项目的审计考核 1、项目完工后，项目部要积极与业主及劳务队伍、材料供应商进行结算，并将结算进程及时通报公司。 2、在主体工程完工时开展审计，项目部要完成项目的内部结算工作，并向公司提交内部结算报告书，申请项目审计考核；然后公司组织各职能部门完成对项目的审计工作。 3、完工审计包括以下几方面内容： ⑴结合项目部经理与公司所签《目标管理责任书》，全面分析项目经营管理状况，考核项目管理绩效，总结项目管理经验。 ⑵重点审查工程成本核算的真实性、合理性、准确性。 ⑶核实节余资金、库存物资、机具移交、民工工资发放等情况，查明债权债务及其清理情况，揭示存在的问题及寻找解决的途径。 ⑷对项目部的财务收支以及其他经营管理情况进行全面评价。 各部门具体审计内容如下： 工程部： ⑴技术资料、竣工文件的整理情况。 ⑵项目施工的实际成本和计划成本情况、工程进度的实际情况。 ⑶主要施工技术方案的评价与总结，成功经验的推广与应运。 合约部： ⑴以施工图纸及变更图纸为依据确定施工项目的设计用量及实际发生的工程量，项目工程款计量状况，核定工程总收入。 ⑵设计变更、索赔的管理，合同及结算的管理。 ⑶施工工班管理，工、料、机支付情况是否完整、准确。分包工程的计价和结算，有无虚增工程量，套取工程款等行为，民工工资发放情况。 材料部： ⑴项目工程材料的采购、管理和使用情况。对项目部机材的采购制度、保管制度、出入库手续是否健全。保管和保养工作是否完善、账实是否相符等进行审计。 ⑵主要材料设计用量与实际用量的核实与比较。 ⑶机材类固定资产管理、机械设备维修报批制度的审查。 ⑷行政物质管理情况。行政物质是否按月建立物质管理档案，物质申购是否按既定程序办理，是否建立物质采购明细账，物质使用方向，有无明确使用责任人，损坏物质所承担的责任有无执行到位，物资移交情况。 财务部： ⑴完工报表的编报、保管情况，对财务收支及其相关情况的真实性、合法性、完整性进行审计。 ⑵《完工项目财务清理报告》的编制情况 ⑶会计账务处理情况 ⑷项目各项税费的交缴情况 ⑸往来款项的核对及债权、债务情况 ⑹工班、机械台班费的计量及材料商的结算情况 ⑺已入账的收入、成本费用及盈利情况 ⑻管理费用和其他费用开支情况。对照成本台账审查有无扩大开支范围，有无提高开支标准和乱挤成本费用的现象。从开支用途、内容、作用、时间上进行审查