2013年CP考试审计讲义第十四章 采购与付款循环的审计(完整版).docVIP

第十四章 采购与付款循环的审计 讲解内容 一、本章考情分析 二、考纲要求与教材变化 三、本章重难点精讲 四、同步单元测试 本章内容的学习需要重点理解并掌握以下九个问题： 1.了解采购与付款循环的主要业务活动（教材P311）； 2.表14-2（教材P313/14.2）； 3.测试采购交易真实性、完整性审计程序（教材P313/14.2）； 4.应付账款的实质性分析程序（教材P327 ）； 5.函证应付账款（教材P328）； 6.查找未入账应付账款的实质性程序（教材P328）； 7.固定资产的实质性分析程序（教材P330）； 8.实地检查固定资产的细节测试（发生、完整性认定，教材P330）； 9.获取固定资产所有权的审计证据（教材P331）。 考纲要求与教材变化 1.测试目标：掌握采购与付款循环交易和账户余额审计及其特点。 2.能力等级：“3” 3.教材变化：本章教材内容在2012年基础上基本未变。 本章重难点精讲 第一节 采购与付款循环的特点 了解采购与付款循环的主要业务流程（教材P311） （一）请购商品（劳务）环节的控制程序 1.仓库填写请购单，通常经仓库经理签字审批。 2.生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批。 3.对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。 4.对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购